編集

社会保険料を多く預かりすぎてたというだけのことなので、
あまり給与とかをいじらない仕訳の方が分かり易いかと
思いますよ。
一例ですが、私だったらこんな仕訳を切ります。

4月末（例：予定額が1,000で、実際の引落額は900だった。差額は本人負担50、会社負担50）

法定福利費　450
預かり金　　450　/　現金預金　900

この段階で会社負担分の法定福利費50は調整済み。
預かり金は残高50が残っているはずです。

5月の給与計上（本来のの預かり額は200だけど、多く預かりすぎた分50減らす）

給与　800/預かり金　150
　　　　　未払金　　650

こんな感じでいかがでしょうか。

社会保険料を多く預かりすぎてたというだけのことなので、
あまり給与とかをいじらない仕訳の方が分かり易いかと
思いますよ。
一例ですが、私だったらこんな仕訳を切ります。

4月末（例：予定額が1,000で、実際の引落額は900だった。差額は本人負担50、会社負担50）

法定福利費　450
預かり金　　450　/　現金預金　900

この段階で会社負担分の法定福利費50は調整済み。
預かり金は残高50が残っているはずです。

5月の給与計上（本来のの預かり額は200だけど、多く預かりすぎた分50減らす）

給与　800/預かり金　150
　　　　　未払金　　650

こんな感じでいかがでしょうか。

返信

編集

ajapaさん、ありがとうございます。
あじゃぱーって叫びたい気分です（笑）

元々の間違った金額に合わせてしまったのが
間違いの原因なんですね。

とすると
4月末
法定福利費　850／預金　900
↑本来の法定福利費から会社負担分を引いた金額
預り金　　　50
として

5月の給与支払で
（うちは給与支払の際に個人負担分しか処理してないので）
給与　450／法定福利費　400
　　　　　　預り金　　　50

でも間違いないでしょうか。

あるいは、最初の私の計上方法で
会社負担分を普通の法定福利費として処理しちゃっても
問題はないのでしょうか・・。

ajapaさん、ありがとうございます。
あじゃぱーって叫びたい気分です（笑）

元々の間違った金額に合わせてしまったのが
間違いの原因なんですね。

とすると
4月末
法定福利費　850／預金　900
↑本来の法定福利費から会社負担分を引いた金額
預り金　　　50
として

5月の給与支払で
（うちは給与支払の際に個人負担分しか処理してないので）
給与　450／法定福利費　400
　　　　　　預り金　　　50

でも間違いないでしょうか。

あるいは、最初の私の計上方法で
会社負担分を普通の法定福利費として処理しちゃっても
問題はないのでしょうか・・。

返信

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あじゃぱ〜。すみません。
御社では社会保険料の本人負担分を「法定福利費」のマイナスで
処理しているのでしょうか。
それでしたら「預かり金」を使わない方が分かりやすかった
ですね。申し訳ないです。

もう一度例を挙げて整理させてください。
本来の本人負担の保険料を450、実際に預かった保険料を500とします。本来の会社負担分も450とします。

4月の給与確定時（給与総額1,500とします）は
給与　1500　/法定福利費　　　　　　500
　　　　　　　預かり金(源泉徴収)　××
　　　　　　/未払金or現金預金　　　××　　
と言う仕訳をきったということで間違いないでしょうか。

そうしますと、4月末の引落時には
法定福利費　950　/　現金預金　900
　　　　　　　　　　預かり金　　50　
という仕訳になります。
これで4月の法定福利費は合計450となり、本来あるべき
会社負担分の金額450と一致するはずです。

5月の給与確定時は
給与　　　1500　/法定福利費　　　　　　450
預かり金　　50　/預かり金(源泉徴収)　　××
　　　　　　　　/未払金or現金預金　　　××　


5月の引落時に
法定福利費　900　/　現金預金　900

となり、5月も本来あるべき会社負担分の金額450と
一致するはずです。

ややこしくてすみません。こんな感じでいかがでしょうか。

あじゃぱ〜。すみません。
御社では社会保険料の本人負担分を「法定福利費」のマイナスで
処理しているのでしょうか。
それでしたら「預かり金」を使わない方が分かりやすかった
ですね。申し訳ないです。

もう一度例を挙げて整理させてください。
本来の本人負担の保険料を450、実際に預かった保険料を500とします。本来の会社負担分も450とします。

4月の給与確定時（給与総額1,500とします）は
給与　1500　/法定福利費　　　　　　500
　　　　　　　預かり金(源泉徴収)　××
　　　　　　/未払金or現金預金　　　××　　
と言う仕訳をきったということで間違いないでしょうか。

そうしますと、4月末の引落時には
法定福利費　950　/　現金預金　900
　　　　　　　　　　預かり金　　50　
という仕訳になります。
これで4月の法定福利費は合計450となり、本来あるべき
会社負担分の金額450と一致するはずです。

5月の給与確定時は
給与　　　1500　/法定福利費　　　　　　450
預かり金　　50　/預かり金(源泉徴収)　　××
　　　　　　　　/未払金or現金預金　　　××　


5月の引落時に
法定福利費　900　/　現金預金　900

となり、5月も本来あるべき会社負担分の金額450と
一致するはずです。

ややこしくてすみません。こんな感じでいかがでしょうか。

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ajapaさん、ありがとうございます。
全然ややこしくないです。とっても分かりやすいです。
助かります。

4月の給与の時に
給与／現預金
　　　預り金（源泉徴収）
　　　法定福利費
で処理してます。
ということは、ajapaさんの言うマイナス処理ってことで
いいんですよね？＞そういうレベルです、私の認識。
多分、引落の際に差異の分を預り金で処理をしていたので
それがajapaさんに誤解させてしまったようです。
そもそも、預り金でいいのかも分からず使ったので・・。

よーく分かりました。
4月末の引落の際に、会社負担分も預り金で処理をして
しまったのが悪かったんですね。
（保険料一覧表を見て起票してしまったので）
ということは、この預り金の分の会社負担分は
単に戻す処理でも構わないってことでしょうか？

先程の例でいいますと4月末に

法定福利費　1000/現預金　900
　　　　　　　　預り金　　100

と処理をしてしまったので、
この預り金のうちの会社負担分を

預り金　50／法定福利費　50

で戻しちゃっても問題はないですか？
で、本人負担分は、5月の給与の時に
本来の法定福利費から先月分の差異を引く、という
処理にしようかと思ったのですが。
それでも大丈夫でしょうか？

多分こんなことは基本中の基本のことなんでしょうね。
これからもっと勉強させていただきます・・・。

　　　　　　　

ajapaさん、ありがとうございます。
全然ややこしくないです。とっても分かりやすいです。
助かります。

4月の給与の時に
給与／現預金
　　　預り金（源泉徴収）
　　　法定福利費
で処理してます。
ということは、ajapaさんの言うマイナス処理ってことで
いいんですよね？＞そういうレベルです、私の認識。
多分、引落の際に差異の分を預り金で処理をしていたので
それがajapaさんに誤解させてしまったようです。
そもそも、預り金でいいのかも分からず使ったので・・。

よーく分かりました。
4月末の引落の際に、会社負担分も預り金で処理をして
しまったのが悪かったんですね。
（保険料一覧表を見て起票してしまったので）
ということは、この預り金の分の会社負担分は
単に戻す処理でも構わないってことでしょうか？

先程の例でいいますと4月末に

法定福利費　1000/現預金　900
　　　　　　　　預り金　　100

と処理をしてしまったので、
この預り金のうちの会社負担分を

預り金　50／法定福利費　50

で戻しちゃっても問題はないですか？
で、本人負担分は、5月の給与の時に
本来の法定福利費から先月分の差異を引く、という
処理にしようかと思ったのですが。
それでも大丈夫でしょうか？

多分こんなことは基本中の基本のことなんでしょうね。
これからもっと勉強させていただきます・・・。

　　　　　　　

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会社負担分は
預り金　50／法定福利費　50

本人負担分は、5月の給与の時に
本来の法定福利費から先月分の差異を引く、という処理

はい、それで間違いないと思います。大丈夫です。

私は基本的に、最終的な処理と金額に間違いがなければ
月中の仕訳の勘定科目なんてものは
そんなに難しく考えなくていいや〜というスタンスです。
今回のケースも「こうしなくてはならない」、という仕訳が
あるわけではないので。

一度処理してしまった仕訳を正しい姿に直すのは
ややこしいですが、頭の体操だと思って気楽に取り組んで
いいと思いますよ。お疲れ様でした。

会社負担分は
預り金　50／法定福利費　50

本人負担分は、5月の給与の時に
本来の法定福利費から先月分の差異を引く、という処理

はい、それで間違いないと思います。大丈夫です。

私は基本的に、最終的な処理と金額に間違いがなければ
月中の仕訳の勘定科目なんてものは
そんなに難しく考えなくていいや〜というスタンスです。
今回のケースも「こうしなくてはならない」、という仕訳が
あるわけではないので。

一度処理してしまった仕訳を正しい姿に直すのは
ややこしいですが、頭の体操だと思って気楽に取り組んで
いいと思いますよ。お疲れ様でした。

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返事遅れました。

ajapaさんありがとうございました。
いい勉強になりました。
次に活かせると思いますが、こんなことが
ない方がいいですね。

ありがとうございました。

返事遅れました。

ajapaさんありがとうございました。
いい勉強になりました。
次に活かせると思いますが、こんなことが
ない方がいいですね。

ありがとうございました。

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