決算日後にわかった値引きと受注のキャンセルの計上時期｜助け合い掲示板

決算日後にわかった値引きと受注のキャンセルの計上時期

2006/04/30 18:14

積極参加

回答数：2

どなたか教えてください。
3月決算を行っております。
（1）（2）を教えてください。

（1）
仕入代金ですが、4月中旬に入ってから、
3月分の請求書が届き、それをみますと、値引きの記載
がありました。

見積の段階ではなかった値引きで処理に困っています。
役員には、値引き前の試算表を見せてしまいました。。

現在処理中のH18年の3月期に、仕入値引きを反映させ
た方がよいのでしょうか。

それとも、3/31現在不明だったので、
H19.3月期で値引き処理をした方がよいのでしょうか。

（2）
上記値引きと同様に、3月に受注のあったものが、
4月になってキャンセルになりました。
商品は発注前だったのでよいのですが、
準備段階の設置工事等の処理に困っています。
当初は、この事実を知らなかったので棚卸資産に計上し
ていました。
3月末時点でキャンセルではなかったので、
棚卸に残すべきでしょうか。
それとも、現在はキャンセルを知っているので
雑損等の費用処理をしてよいでしょうか。

どうか教えてください。m（__）m

1. Re: 決算日後にわかった値引きと受注のキャンセルの計上時期

2006/05/05 02:42

おけ

さらにすごい常連さん

編集

いずれも、いつその話が決まったのか、によりけりです。
話が決まった日付で仕訳を切るのが、基本形です。

もしも３月に決まった話で遡り修正が難しいようでしたら、
決算修正で対応することになります。

なお、役員に決算書を見せるのは社内処理上の問題です。
他方、決算書作成・公表は外部に出すための外向け処理の問題ですから、
問題の方向が違っています。

そして、会社は他の会社や個人と取引があってこそ
続けられるものですから、
社内処理の問題は、後回しで考えるべき事項です。

つまり、役員に決算書を見せた後でも、
その決算書を総会などで承認するまでの間に
仕訳漏れ・仕訳ミスなどが見つかったなら、
修正しても間に合う限り、基本的には修正をする、ということです。

ただ、金額が大きくなければ、翌期回しにしてもＯＫです。

税務上も、「総会などで承認するまで」の部分を「申告書提出まで」
と読み替えたうえで、同じ結論になります。
（金額の大小によりけりなのも同じ。実務上の結論。）