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御社では、従業員が、出張先で交通費を立て替えたり、誰かにお使いを頼んで、文房具などを買いに行ってもらうことはないのでしょうか？
一般的には、領収書を提示すれば、出金伝票を起票して立て替えたお金を渡します。
そのときは、交通費／現金とか消耗品費／現金とか、取引の内容そのもののみを会計処理します。役員さんならば、接待ゴルフなどで１０万円くらい立て替えることも不自然ではないので、普通に処理すれば問題ないと思うのですが・・・その役員さんが立て替えた日数の利息を要求されているのでしょうか？あるいは、立て替えたときの状況が、何か特殊なものだったのでしょうか。

御社では、従業員が、出張先で交通費を立て替えたり、誰かにお使いを頼んで、文房具などを買いに行ってもらうことはないのでしょうか？
一般的には、領収書を提示すれば、出金伝票を起票して立て替えたお金を渡します。
そのときは、交通費／現金とか消耗品費／現金とか、取引の内容そのもののみを会計処理します。役員さんならば、接待ゴルフなどで１０万円くらい立て替えることも不自然ではないので、普通に処理すれば問題ないと思うのですが・・・その役員さんが立て替えた日数の利息を要求されているのでしょうか？あるいは、立て替えたときの状況が、何か特殊なものだったのでしょうか。

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私もPTAさんの意見に賛成ですが、
支払金額の一部を役員さんが立替えたことに対して、
仕訳の必要性があるなら、仮受金で大丈夫でしょう。

私もPTAさんの意見に賛成ですが、
支払金額の一部を役員さんが立替えたことに対して、
仕訳の必要性があるなら、仮受金で大丈夫でしょう。

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さっそくの回答ありがとうございました。
当社でも確かに小額を立て替えるときはあり、その時は領収書の提示を受け、現金を支払った上で、該当の勘定科目（消耗品費など）で処理しますが、今回は役員が支払った日付で記帳しようとするとその時点で会社の現金勘定が足らない状況なのです。
ですので、いつものように記帳処理ができないので、やむを得ず役員が支払った日付で現金勘定を増やすためになにかいい方法はないかと考えた結果、仮受金で現金を一旦増やしてから支払うという形を考えたのですが・・いかがでしょうか？

経理本には仮受金は取引先から受けた現金とあったので、このような場合にも使えるかと思って質問しました。 :-(

さっそくの回答ありがとうございました。
当社でも確かに小額を立て替えるときはあり、その時は領収書の提示を受け、現金を支払った上で、該当の勘定科目（消耗品費など）で処理しますが、今回は役員が支払った日付で記帳しようとするとその時点で会社の現金勘定が足らない状況なのです。
ですので、いつものように記帳処理ができないので、やむを得ず役員が支払った日付で現金勘定を増やすためになにかいい方法はないかと考えた結果、仮受金で現金を一旦増やしてから支払うという形を考えたのですが・・いかがでしょうか？

経理本には仮受金は取引先から受けた現金とあったので、このような場合にも使えるかと思って質問しました。 :-(

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基本的な仕訳方法を記してみますね。

まず、
「役員や従業員が一時的に立替払いする時」
に仕訳を切ります。

このときの仕訳は、
　　（費用、負債など）／未払金
とします。

これにより、立て替えてもらった役員さんや従業員さんへの未払金を
計上させることになります。


次に仕訳を切るのは、
彼らに立て替えてもらった金額を支払うときです。

このときの仕訳は、
　　未払金／現金
とします。

これにより、未払金が消し込まれます。


ただ、高額でない場合には、未払金計上をやらなくても大丈夫です。

つまり、彼らに立て替えてもらった金額を支払う際に直接、
　　（費用、負債など）／現金
という仕訳を切ってもＯＫです。

これが、gonさんご提示の方法ですね。
支払うときに仕訳を切るというのが、ポイントです。
（会社では必ず採用すべきとされている発生主義下では、
　一般的とはちょっと言い難いようにも思います。）


そうそう、ちなみに、
「借受金」は変換マチガイですよね？
それなら、すぐ下のカッコ書きはBURさんには無関係なので、
読み飛ばしていただけると幸いです。 m(_ _)m
（ご覧の皆さん：「借受金」という科目をお使いかもしれませんが、
　　　　　　　　　　それはマチガイ（誤用）ですよん。）

それから、「仮受金」は、
用途不明のお金
ｏｒ用途未確定のお金
ｏｒ勝手に入金してきたなど受け取るいわれのないお金
を受け取ったときに使う勘定科目ですネ。
今回のケースでは、一般的には使いません。

基本的な仕訳方法を記してみますね。

まず、
「役員や従業員が一時的に立替払いする時」
に仕訳を切ります。

このときの仕訳は、
　　（費用、負債など）／未払金
とします。

これにより、立て替えてもらった役員さんや従業員さんへの未払金を
計上させることになります。


次に仕訳を切るのは、
彼らに立て替えてもらった金額を支払うときです。

このときの仕訳は、
　　未払金／現金
とします。

これにより、未払金が消し込まれます。


ただ、高額でない場合には、未払金計上をやらなくても大丈夫です。

つまり、彼らに立て替えてもらった金額を支払う際に直接、
　　（費用、負債など）／現金
という仕訳を切ってもＯＫです。

これが、gonさんご提示の方法ですね。
支払うときに仕訳を切るというのが、ポイントです。
（会社では必ず採用すべきとされている発生主義下では、
　一般的とはちょっと言い難いようにも思います。）


そうそう、ちなみに、
「借受金」は変換マチガイですよね？
それなら、すぐ下のカッコ書きはBURさんには無関係なので、
読み飛ばしていただけると幸いです。 m(_ _)m
（ご覧の皆さん：「借受金」という科目をお使いかもしれませんが、
　　　　　　　　　　それはマチガイ（誤用）ですよん。）

それから、「仮受金」は、
用途不明のお金
ｏｒ用途未確定のお金
ｏｒ勝手に入金してきたなど受け取るいわれのないお金
を受け取ったときに使う勘定科目ですネ。
今回のケースでは、一般的には使いません。

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丁寧なご回答ありがとうございました。
確かにこの場合、仮受金で処理するのは違和感がありますね。
ご指示のとおり、現金で支払った際、その科目で処理したいと思います。（ちょっと安易ですが・・）
ただ、今後、金額の大きい場合や支払い日付が重要な場合は、未払金を活用し、正しい支払い日付で記帳するようにしてみます。

仮受金の誤記の指摘ありがとうございました。皆さんに誤解があってはいけないので、修正しておきました。
ありがとうございました。
:-)

丁寧なご回答ありがとうございました。
確かにこの場合、仮受金で処理するのは違和感がありますね。
ご指示のとおり、現金で支払った際、その科目で処理したいと思います。（ちょっと安易ですが・・）
ただ、今後、金額の大きい場合や支払い日付が重要な場合は、未払金を活用し、正しい支払い日付で記帳するようにしてみます。

仮受金の誤記の指摘ありがとうございました。皆さんに誤解があってはいけないので、修正しておきました。
ありがとうございました。
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