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今期、税抜き処理をしているのなら

製品売上　１００万/前期損益修正益　１０５万
仮受消費税　　５万

売上はこの仕訳でいいと思います。

期末棚卸は合計６３万が棚卸計上していて認容したということですよね。
仕訳するなら

前期損益修正損　４２万/期首製品棚卸高　４２万
前期損益修正損　２１万/期首商品棚卸高　２１万

でいいですけど、前期と今期の期末、期首の金額が合わなくなります、税理士の先生に聞いてみた方がいいですよ
申告書の別表上で処理すると思います

仕訳計上時期は修正申告を提出した日でもいいですし
期末でもいいですよ

ついでに、消費税の認容は？

今期、税抜き処理をしているのなら

製品売上　１００万/前期損益修正益　１０５万
仮受消費税　　５万

売上はこの仕訳でいいと思います。

期末棚卸は合計６３万が棚卸計上していて認容したということですよね。
仕訳するなら

前期損益修正損　４２万/期首製品棚卸高　４２万
前期損益修正損　２１万/期首商品棚卸高　２１万

でいいですけど、前期と今期の期末、期首の金額が合わなくなります、税理士の先生に聞いてみた方がいいですよ
申告書の別表上で処理すると思います

仕訳計上時期は修正申告を提出した日でもいいですし
期末でもいいですよ

ついでに、消費税の認容は？

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P-Timeさま、返信ありがとうございます。

消費税の認容ですが
担当調査員に聞いてみたところ「前期は税込み経理なので支払時に損金です」と言われました。
転職して初めての決算（そもそも決算が始めて）だったのですが、前任者のやり方「支払時損金計上」を無視し、決算時にＨ１６年１２月期確定分を未払金で損金計上してしまったんです。。。来期から原則だし・・などと勝手な考えで。
今回の調査で指摘はありませんでした。
たぶん売上計上漏れ発見！！で、そこまで見てないのかも。

顧問税理が居ないんです。前期末までは申告書のみお願いしていた先生がいたのですが、「原則課税になるから毎月みないと」との事でお断りされてしまいました；
社長は「人間なんだから間違いはある！」って方なのですが、（純粋にケチ！？口癖は税務署の為に働いているわけではない。と言うけど、でも〜）この件に関してはＨＰで探しても見つからなくて、四苦八苦している現状です。

実はまだありまして、工場からの期末棚卸資料の数字が間違いだったようで、申告書の別表四の減算に「棚卸過大」３０万とあるのですが、今期の申告書上で加算すれば良いのでしょうか？
できれば試算表の税引前当期純損益と所得が大差の無いようにしたいので、仕訳を入れたいのですが可能でしょうか？？

長文ですみません。
ご返答いただけると、助かります。

P-Timeさま、返信ありがとうございます。

消費税の認容ですが
担当調査員に聞いてみたところ「前期は税込み経理なので支払時に損金です」と言われました。
転職して初めての決算（そもそも決算が始めて）だったのですが、前任者のやり方「支払時損金計上」を無視し、決算時にＨ１６年１２月期確定分を未払金で損金計上してしまったんです。。。来期から原則だし・・などと勝手な考えで。
今回の調査で指摘はありませんでした。
たぶん売上計上漏れ発見！！で、そこまで見てないのかも。

顧問税理が居ないんです。前期末までは申告書のみお願いしていた先生がいたのですが、「原則課税になるから毎月みないと」との事でお断りされてしまいました；
社長は「人間なんだから間違いはある！」って方なのですが、（純粋にケチ！？口癖は税務署の為に働いているわけではない。と言うけど、でも〜）この件に関してはＨＰで探しても見つからなくて、四苦八苦している現状です。

実はまだありまして、工場からの期末棚卸資料の数字が間違いだったようで、申告書の別表四の減算に「棚卸過大」３０万とあるのですが、今期の申告書上で加算すれば良いのでしょうか？
できれば試算表の税引前当期純損益と所得が大差の無いようにしたいので、仕訳を入れたいのですが可能でしょうか？？

長文ですみません。
ご返答いただけると、助かります。

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消費税は税込み処理の場合、未払計上をしたら今期の損金になります。

別表4で減算と別表5にもあると思います。
減算ということは棚卸が実際のほうが少なかったということですよね？
前記に書いたように修正伝票を入れてもいいけど、棚卸期末と棚卸期首が合わなくなります。
修正は　前期損益/商品

税務署はそれでもいいでしょうけど、銀行なんかには説明するようになりますよ（税務署は損益が合っていれば問題無しです）

今期から期首棚卸、期末棚卸の処理を

仕入/商品
商品/仕入

と、するかですね

税引前利益と申告所得は難しいと思いますよ
今期別表5の減算残を加算にし消しますから

消費税は税込み処理の場合、未払計上をしたら今期の損金になります。

別表4で減算と別表5にもあると思います。
減算ということは棚卸が実際のほうが少なかったということですよね？
前記に書いたように修正伝票を入れてもいいけど、棚卸期末と棚卸期首が合わなくなります。
修正は　前期損益/商品

税務署はそれでもいいでしょうけど、銀行なんかには説明するようになりますよ（税務署は損益が合っていれば問題無しです）

今期から期首棚卸、期末棚卸の処理を

仕入/商品
商品/仕入

と、するかですね

税引前利益と申告所得は難しいと思いますよ
今期別表5の減算残を加算にし消しますから

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P-Timeさま、度々ありがとうございます。

今一度、頭を整理します。
整理している間に今期末になったりして。。:-o

丁寧なご説明、ありがとうございました。
:-)

P-Timeさま、度々ありがとうございます。

今一度、頭を整理します。
整理している間に今期末になったりして。。:-o

丁寧なご説明、ありがとうございました。
:-)

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