すみません、お世話になります。
確定申告の終了した前期分に
売上（売掛金）の計上漏れが見つかったので、
修正申告を試みております。
一度税務署で教えて頂き、別表一と四は埋める事が出来ましたが
五（一）と（二）で分からない部分が新たに出てきてしまいました。
●当社は現在第2期で、漏れていた売上があったのは第1期です。
●税務署によると提出書類はこの４枚で良いケースだそうです。
●消費税の申告はありません（免税業者です）
●『前期の売り上げの計上漏れは、当期に「前期損益修正益」として計上し
当期の決算時に税金が2重にならないような書き方をする。』という所までは
大まかにですがなんとかわかります。
「当期の決算時の書き方」に関しても理解が浅いため頭が痛い所なのですが、
今はまず、修正申告が完了できるようお知恵を貸して頂けましたら幸いです。
【１】別表5-2の「［33］損金経理をした納税充当金」欄について。
確定申告をした時は、
支払う法人税+県民税+市民税+事業税（事業税は別表5-2には未記載）の合計額であり、
＝決算書の「当期純利益金額」の上にある「法人税等」の金額である。
という認識で記入をしました。
しかし修正申告では決算書の修正をしないので、これらがイコールになりません。
考え方としてはどちらを記入したら良いのでしょうか？
【２】別表5-1の［26〜30］��〜�い諒佞蠅竜�入について
こちらも同様に「決算書からの転記」という認識でいたので、
・修正した税額をそのまま反映させるのか
・あくまで決算確定時点で計上した金額を記入するのか
と混乱しております。
【３】仕訳について
・計上漏れに気付いた時点で → 売掛金 / 前期損益修正益
・納税金額が算出できた時点で→ 法人税等 / 未払法人税等
・申告と納付を完了した時点で→ 未払法人税等 / 普通預金
という処理で合っていますでしょうか？
最初の仕訳は参考書に「売掛金/雑収入」という例が出ていましたが、
最終的に前期損益修正益になるのかなと解釈しております。
どうかよろしくお願い致します。
すみません、お世話になります。
確定申告の終了した前期分に
売上（売掛金）の計上漏れが見つかったので、
修正申告を試みております。
一度税務署で教えて頂き、別表一と四は埋める事が出来ましたが
五（一）と（二）で分からない部分が新たに出てきてしまいました。
●当社は現在第2期で、漏れていた売上があったのは第1期です。
●税務署によると提出書類はこの４枚で良いケースだそうです。
●消費税の申告はありません（免税業者です）
●『前期の売り上げの計上漏れは、当期に「前期損益修正益」として計上し
当期の決算時に税金が2重にならないような書き方をする。』という所までは
大まかにですがなんとかわかります。
「当期の決算時の書き方」に関しても理解が浅いため頭が痛い所なのですが、
今はまず、修正申告が完了できるようお知恵を貸して頂けましたら幸いです。
【１】別表5-2の「［33］損金経理をした納税充当金」欄について。
確定申告をした時は、
支払う法人税+県民税+市民税+事業税（事業税は別表5-2には未記載）の合計額であり、
＝決算書の「当期純利益金額」の上にある「法人税等」の金額である。
という認識で記入をしました。
しかし修正申告では決算書の修正をしないので、これらがイコールになりません。
考え方としてはどちらを記入したら良いのでしょうか？
【２】別表5-1の［26〜30］��〜�い諒佞蠅竜�入について
こちらも同様に「決算書からの転記」という認識でいたので、
・修正した税額をそのまま反映させるのか
・あくまで決算確定時点で計上した金額を記入するのか
と混乱しております。
【３】仕訳について
・計上漏れに気付いた時点で → 売掛金 / 前期損益修正益
・納税金額が算出できた時点で→ 法人税等 / 未払法人税等
・申告と納付を完了した時点で→ 未払法人税等 / 普通預金
という処理で合っていますでしょうか？
最初の仕訳は参考書に「売掛金/雑収入」という例が出ていましたが、
最終的に前期損益修正益になるのかなと解釈しております。
どうかよろしくお願い致します。
