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初めてのことで良く解らないので
仕訳を教えていただけないでしょうか

平成１９年１月から平成２５年１２月までの
７年返済で県保証のついた資金を銀行から
借り入れました。

借り入れたときに保証料を支払ったので、その時は
前払費用で処理をし、保証料を84ヶ月で割り
毎月、雑費に振替えていましたが、
資金に余裕ができたので先月9月に一括返済しました。

帳簿上では前払い費用が445,500円
残った状態になっています。
後日、保証協会から一括返済にともなう
保証料の払い戻しということで133,716円
戻ってきました。

445,500と133,716円の差額はどう処理するのでしょうか？
また、決算が9月なのですが、返済したのは9月
保証料が戻ってきたのは10月で、期がまたいでしまい
ましたが、これによっても処理が変わりますか？

宜しくお願いします。

初めてのことで良く解らないので
仕訳を教えていただけないでしょうか

平成１９年１月から平成２５年１２月までの
７年返済で県保証のついた資金を銀行から
借り入れました。

借り入れたときに保証料を支払ったので、その時は
前払費用で処理をし、保証料を84ヶ月で割り
毎月、雑費に振替えていましたが、
資金に余裕ができたので先月9月に一括返済しました。

帳簿上では前払い費用が445,500円
残った状態になっています。
後日、保証協会から一括返済にともなう
保証料の払い戻しということで133,716円
戻ってきました。

445,500と133,716円の差額はどう処理するのでしょうか？
また、決算が9月なのですが、返済したのは9月
保証料が戻ってきたのは10月で、期がまたいでしまい
ましたが、これによっても処理が変わりますか？

宜しくお願いします。

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445,500と133,716円の差額は、
前払保証料の精算差額として、
雑損失でよろしいかと思います。
9月決算で１０月戻りの場合は、
どちらの期で処理するのかが問題になりますが、
当初の契約内容によりけりだと思います。
当初から中途返済した場合には保証料の戻りがあると
なっているのなら、9月決算で処理すべきでしょう。
そうでなければ、保証料の戻りの通知日などで
処理することになるでしょうね。

445,500と133,716円の差額は、
前払保証料の精算差額として、
雑損失でよろしいかと思います。
9月決算で１０月戻りの場合は、
どちらの期で処理するのかが問題になりますが、
当初の契約内容によりけりだと思います。
当初から中途返済した場合には保証料の戻りがあると
なっているのなら、9月決算で処理すべきでしょう。
そうでなければ、保証料の戻りの通知日などで
処理することになるでしょうね。

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