編集

こんにちは。
別表の書き方を教えて下さい。
例えば別表4で事業税について
前期確定分を支払った場合は
減算項目に記入ですが、
当期の中間も支払った分についても
減算項目に書いてはいけないのでしょうか?

前の税理士さんは、減算項目に書いていましたけど
実際はどうなんでしょうか?
みなさん教えて下さい
宜しくお願いします。

こんにちは。
別表の書き方を教えて下さい。
例えば別表4で事業税について
前期確定分を支払った場合は
減算項目に記入ですが、
当期の中間も支払った分についても
減算項目に書いてはいけないのでしょうか?

前の税理士さんは、減算項目に書いていましたけど
実際はどうなんでしょうか?
みなさん教えて下さい
宜しくお願いします。

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事業税の本税部分については、そもそも損金となる税金ですから、自動車税のたぐいを支払ったのと同じです。

ややこしいのは期末に「未払法人税等」として負債の部に未払計上した確定分の事業税だけです。
それ以外の事業税で支払時に費用処理していればそれで終了ですから、別表での調整は不要です。


企業会計上、当期中に修正申告などの原因で追加支払いをした時、何らかの費用（「租税公課」「法人税住民税事業税」「雑損失」など）にしていると思いますが、それで終わりです。
別表４の調整は何もありません。

加算金や延滞金を支払っていれば、「租税公課」とか「雑損失」にしていると思いますが、それは単純に別表４で加算社外流出となります。（教科書どおり。）

事業税の本税部分については、そもそも損金となる税金ですから、自動車税のたぐいを支払ったのと同じです。

ややこしいのは期末に「未払法人税等」として負債の部に未払計上した確定分の事業税だけです。
それ以外の事業税で支払時に費用処理していればそれで終了ですから、別表での調整は不要です。


企業会計上、当期中に修正申告などの原因で追加支払いをした時、何らかの費用（「租税公課」「法人税住民税事業税」「雑損失」など）にしていると思いますが、それで終わりです。
別表４の調整は何もありません。

加算金や延滞金を支払っていれば、「租税公課」とか「雑損失」にしていると思いますが、それは単純に別表４で加算社外流出となります。（教科書どおり。）

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