別表４で� 檻韻謀�期利益を記載すると思うのですが、友人に聞くとここには税引前利益を入力して仮計を出すのが正解と聞いたのですが、何故なのかわかりません。税引利益を仮計として出しておいて最終には当期利益に書き換えるのでしょうか?詳細教えて下さい。
別表４で� 檻韻謀�期利益を記載すると思うのですが、友人に聞くとここには税引前利益を入力して仮計を出すのが正解と聞いたのですが、何故なのかわかりません。税引利益を仮計として出しておいて最終には当期利益に書き換えるのでしょうか?詳細教えて下さい。
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別４の書き方教えて下さい
質問
別４の書き方教えて下さい
2009/11/12 00:29
回答
Re: 別４の書き方教えて下さい
2009/11/15 00:49
>別表４の当期利益欄に税引前利益を記載するというのは、期末に充当金の繰り入れをせずに、つまり法人税等の当期確定税額がそのまま未払金法人税にする、ということだったらしいので税引前利益を記載したのだそうです。それで別表４の��-５である損金額に参入した納税充当金欄はゼロにすれば、結局最後の当期利益の数字は同じなのでそれで正解なのではないかと。なので別表５(２)の下欄の納税充当金の計算の欄の損金額に参入した充当金欄も記載しなくてもいいんですよね?
仮にそのような書き方をしても確かに39欄の金額は同じですが、別表4の書き方としては「『正解』ではありません」。別表4は39欄の課税所得金額を導くようなスタイルの表ですが、かといって、答えが同じであればどんな書き方でもよいことにはなりません。お上が要求する形式を無視するのはよくありません。
ところで、「期末に充当金の繰り入れ」をするってのは、どういう意味にお使いでしょうか。「法人税等の当期確定税額がそのまま未払金法人税にする」ことを称して「納税充当金を損金の額に算入する、つまり別表４の��-５に記載せよ」と税務署は言っとるんですなぁ。ちなみに「納税充当金」は「未払法人税等」と同義です。「充当金の繰り入れをせずに・・・・・そのまま未払金法人税にする」というのは日本語になっていません。
よって、別表５(２)の下欄の納税充当金の計算の欄にも記載することになりますし、別表５(１)の27欄の納税充当金の欄にも記載することになります。
>黒字の時に充当金繰入はするものであり、赤字は無関係ですよね?
おおむねそういうことだと思いますが、赤字でも、均等割りは必ず生じますので、「赤字は無関係」とは断定できないと思います。
それにつけても、「損金の額に算入した納税充当金」って言葉は、まっこと、分かりにくい概念ですなぁ。こういう言葉を言い出した人ってのは、一体、どういう素養を持った人なんでしょうかねぇ。
>別表５(二)のその他欄の損金不算入欄
私にはこの別表５(二)のその他欄の存在意義がいまひとつ理解できません。にもかかわらず、批判を恐れず申せば、「どちらでもお好きに」というのが私の意見です。備忘録みたいなものです。大勢に影響ありません。次期の申告書に引き継がれる記載でもありませんしね。もっとも、算入か不算入かの処理を誤ってはなんにもなりませんが・・・。
ましてや、源泉所得税については、別表6(1)に詳しく記載しますからねぇ。なんでまたここに、って感じです。
>別表４の当期利益欄に税引前利益を記載するというのは、期末に充当金の繰り入れをせずに、つまり法人税等の当期確定税額がそのまま未払金法人税にする、ということだったらしいので税引前利益を記載したのだそうです。それで別表４の��-５である損金額に参入した納税充当金欄はゼロにすれば、結局最後の当期利益の数字は同じなのでそれで正解なのではないかと。なので別表５(２)の下欄の納税充当金の計算の欄の損金額に参入した充当金欄も記載しなくてもいいんですよね?
仮にそのような書き方をしても確かに39欄の金額は同じですが、別表4の書き方としては「『正解』ではありません」。別表4は39欄の課税所得金額を導くようなスタイルの表ですが、かといって、答えが同じであればどんな書き方でもよいことにはなりません。お上が要求する形式を無視するのはよくありません。
ところで、「期末に充当金の繰り入れ」をするってのは、どういう意味にお使いでしょうか。「法人税等の当期確定税額がそのまま未払金法人税にする」ことを称して「納税充当金を損金の額に算入する、つまり別表４の��-５に記載せよ」と税務署は言っとるんですなぁ。ちなみに「納税充当金」は「未払法人税等」と同義です。「充当金の繰り入れをせずに・・・・・そのまま未払金法人税にする」というのは日本語になっていません。
よって、別表５(２)の下欄の納税充当金の計算の欄にも記載することになりますし、別表５(１)の27欄の納税充当金の欄にも記載することになります。
>黒字の時に充当金繰入はするものであり、赤字は無関係ですよね?
おおむねそういうことだと思いますが、赤字でも、均等割りは必ず生じますので、「赤字は無関係」とは断定できないと思います。
それにつけても、「損金の額に算入した納税充当金」って言葉は、まっこと、分かりにくい概念ですなぁ。こういう言葉を言い出した人ってのは、一体、どういう素養を持った人なんでしょうかねぇ。
>別表５(二)のその他欄の損金不算入欄
私にはこの別表５(二)のその他欄の存在意義がいまひとつ理解できません。にもかかわらず、批判を恐れず申せば、「どちらでもお好きに」というのが私の意見です。備忘録みたいなものです。大勢に影響ありません。次期の申告書に引き継がれる記載でもありませんしね。もっとも、算入か不算入かの処理を誤ってはなんにもなりませんが・・・。
ましてや、源泉所得税については、別表6(1)に詳しく記載しますからねぇ。なんでまたここに、って感じです。
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回答一覧
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | michiyo | 2009/11/12 00:29 | |
| 1 | 2009/11/12 09:59 | ||
| 2 | michiyo | 2009/11/14 18:12 | |
| 3 | 2009/11/15 00:49 | ||
| 4 | michiyo | 2009/11/15 17:58 |