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misuta-xさん
先の質問の仕訳処理を前提にした場合は、別表５への記入も必要です。

前期）　役員賞与／役員賞与引当金　９００
　この引当金は税務上認められませんので、別表４で否認加算します。別表５で増欄に記入して翌期繰越になります。

当期）　役員賞与引当金／預金　９００
　　翌期に支払予定の役員賞与を引当計上
　　　役員賞与　／　役員賞与引当金　　９５０

　　これで別表５の記入は次のようになります。
　　　　　　　　　　　　　期首　　　減　　　増　　　繰越
役員賞与引当金　　900　　　　900　　950　　950

　別表４は　上記の別表５を受けて
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　総額　　　留保　　　流出
加算）　役員賞与否認　　　900　　　　　　　　900
　　　役員賞与引当否認　　950　　 950

減算）役員賞与引当認容　　900　　900

前期に否認した賞与引当金の取り崩しを減算認容したということは、支払った賞与を損金算入したと同じことなので、あらためて支給額を加算します。
税務は現金主義で処理することとしているのです。

misuta-xさん
先の質問の仕訳処理を前提にした場合は、別表５への記入も必要です。

前期）　役員賞与／役員賞与引当金　９００
　この引当金は税務上認められませんので、別表４で否認加算します。別表５で増欄に記入して翌期繰越になります。

当期）　役員賞与引当金／預金　９００
　　翌期に支払予定の役員賞与を引当計上
　　　役員賞与　／　役員賞与引当金　　９５０

　　これで別表５の記入は次のようになります。
　　　　　　　　　　　　　期首　　　減　　　増　　　繰越
役員賞与引当金　　900　　　　900　　950　　950

　別表４は　上記の別表５を受けて
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　総額　　　留保　　　流出
加算）　役員賞与否認　　　900　　　　　　　　900
　　　役員賞与引当否認　　950　　 950

減算）役員賞与引当認容　　900　　900

前期に否認した賞与引当金の取り崩しを減算認容したということは、支払った賞与を損金算入したと同じことなので、あらためて支給額を加算します。
税務は現金主義で処理することとしているのです。

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租税回避の余地が無い役員賞与（事前確定届出給与）は、
適正額であれば全額損金算入です。
これに該当しない役員賞与は、当然損金不算入です。

税理士がいるならば、事前に届出がされているはずです。
その届出がされている場合には、次の調整は不要です。
加算）　役員賞与否認　　　900（社外流出）

税理士に確認してみては、いかがでしょうか？

租税回避の余地が無い役員賞与（事前確定届出給与）は、
適正額であれば全額損金算入です。
これに該当しない役員賞与は、当然損金不算入です。

税理士がいるならば、事前に届出がされているはずです。
その届出がされている場合には、次の調整は不要です。
加算）　役員賞与否認　　　900（社外流出）

税理士に確認してみては、いかがでしょうか？

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返事が大変遅くなり申し訳ございません。
わかりやすく書いて頂きどうもありがとうございます。
早速参考にしながら書いてみます
ありがとうございました。

返事が大変遅くなり申し訳ございません。
わかりやすく書いて頂きどうもありがとうございます。
早速参考にしながら書いてみます
ありがとうございました。

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へんじが大変遅くなりどうもすみませんでした。
早速、税理士に確認してみます
ありがとうございました。

へんじが大変遅くなりどうもすみませんでした。
早速、税理士に確認してみます
ありがとうございました。

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