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お世話になります。
関係会社（100％出資）の事ですが
その会社の本業がじり貧で、リストラ実行中です。
その会社の社長は一旦は採算の合う状態まで
場所（家賃）人材（リストラ）経費節減を徹底中です。
経理として、気になりますのは受取債権（受手・売掛・在庫）
が72百万で支払債権（支手・買掛）が88百万あります。
仮にその会社が原点に戻し、どうにかギリギリの損益に保つ
としても（この状況で難しいが）やがて、支払債権での
現金支出が待っています。数か月から1年先に。
例えば、その支払債権のズレや額・これからの商いで
どの傾向に進まないと支払債権に押しつぶされる事を
何か数値や指標で説明したいのですが
どなたか、分析など詳しい方
教えて頂きたく、お願い致します。

お世話になります。
関係会社（100％出資）の事ですが
その会社の本業がじり貧で、リストラ実行中です。
その会社の社長は一旦は採算の合う状態まで
場所（家賃）人材（リストラ）経費節減を徹底中です。
経理として、気になりますのは受取債権（受手・売掛・在庫）
が72百万で支払債権（支手・買掛）が88百万あります。
仮にその会社が原点に戻し、どうにかギリギリの損益に保つ
としても（この状況で難しいが）やがて、支払債権での
現金支出が待っています。数か月から1年先に。
例えば、その支払債権のズレや額・これからの商いで
どの傾向に進まないと支払債権に押しつぶされる事を
何か数値や指標で説明したいのですが
どなたか、分析など詳しい方
教えて頂きたく、お願い致します。

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子会社の建て直しとか、そういった部分についてはまったく疎いのですが、気になった点を１点だけ

>例えば、その支払債権のズレや額・これからの商いで
>どの傾向に進まないと支払債権に押しつぶされる事を

関係会社さんは、売上債権＋棚卸資産（72百万円）より買入債務（88百万円）の方が大きいですが、こういった会社さんは、資金繰り的には「楽」というのはお気づきでしょうか？

これは考えてみれば単純なことで、商品等を掛けで仕入れれば買入債務が増加しますが、一方、棚卸資産も同じように増加します。商品が売れれば棚卸資産が減少し売上債権が増加します。売掛代金を回収すれば売上債権が減少し現金が増加します。つまり、買入債務に比べて売上債権＋棚卸資産が少ないということは、「掛けで仕入れた商品が売れて、その売掛代金を回収した（掛け仕入の代金はまだ払っていない）」ということに他なりません。ですから、理屈から言えば、買入債務と売上債権＋棚卸資産との差額は、手元にキャッシュとして残っているはず、ということになります。
（逆に、買入債務より売上債権＋棚卸資産が大きい会社は、運転資金が不足しますから、自己資本や銀行借入等で資金を調達しなければなりません。）

takeponさんが紹介されているＨＰの不動産会社の例は、不況で不動産が売れなくて、棚卸資産が増加したため手元資金が枯渇し、結果、破綻してしまった、ということだと思います。

子会社の建て直しとか、そういった部分についてはまったく疎いのですが、気になった点を１点だけ

>例えば、その支払債権のズレや額・これからの商いで
>どの傾向に進まないと支払債権に押しつぶされる事を

関係会社さんは、売上債権＋棚卸資産（72百万円）より買入債務（88百万円）の方が大きいですが、こういった会社さんは、資金繰り的には「楽」というのはお気づきでしょうか？

これは考えてみれば単純なことで、商品等を掛けで仕入れれば買入債務が増加しますが、一方、棚卸資産も同じように増加します。商品が売れれば棚卸資産が減少し売上債権が増加します。売掛代金を回収すれば売上債権が減少し現金が増加します。つまり、買入債務に比べて売上債権＋棚卸資産が少ないということは、「掛けで仕入れた商品が売れて、その売掛代金を回収した（掛け仕入の代金はまだ払っていない）」ということに他なりません。ですから、理屈から言えば、買入債務と売上債権＋棚卸資産との差額は、手元にキャッシュとして残っているはず、ということになります。
（逆に、買入債務より売上債権＋棚卸資産が大きい会社は、運転資金が不足しますから、自己資本や銀行借入等で資金を調達しなければなりません。）

takeponさんが紹介されているＨＰの不動産会社の例は、不況で不動産が売れなくて、棚卸資産が増加したため手元資金が枯渇し、結果、破綻してしまった、ということだと思います。

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