お恥ずかしい話なのですが、事業税の分割基準に誤りがあることがわかりました。
状況は以下の通りです。
弊社はＡ市とＢ市二つに事業所があり、次のように事業税を仕訳しています。
＜前期末＞
法人税等（Ａ市）100,000 未払事業税100,000
法人税等（Ｂ市） 50,000 未払事業税 50,000
＜今期支払時＞
未払事業税100,000 現金 150,000
未払事業税 50,000
しかし支払ったあとで、Ａ市から連絡があり、分割基準の誤りを指摘されたため、実際には
Ａ市事業税 70,000円
Ｂ市事業税 80,000円
であることがわかりました。
Ａ市からは還付として3万円が後日戻ってきます。Ｂ市には不足分の3万円を支払います。
そこで質問なのですが、この場合、仕訳はどのようにしたらいいでしょうか。
通常であれば還付は雑収入で受け取り、不足分は雑支出なのかなと思うのですが、今回のように、もともと前期末で計上していた分が入り繰りしていた場合はどう仕訳したらいいでしょうか。
なお、Ｂ市への不足分は今月支払い、Ａ市からの還付は来月になりそうな予定です。
（延滞税については、別途仕訳します）
よろしくお願いします。
お恥ずかしい話なのですが、事業税の分割基準に誤りがあることがわかりました。
状況は以下の通りです。
弊社はＡ市とＢ市二つに事業所があり、次のように事業税を仕訳しています。
＜前期末＞
法人税等（Ａ市）100,000 未払事業税100,000
法人税等（Ｂ市） 50,000 未払事業税 50,000
＜今期支払時＞
未払事業税100,000 現金 150,000
未払事業税 50,000
しかし支払ったあとで、Ａ市から連絡があり、分割基準の誤りを指摘されたため、実際には
Ａ市事業税 70,000円
Ｂ市事業税 80,000円
であることがわかりました。
Ａ市からは還付として3万円が後日戻ってきます。Ｂ市には不足分の3万円を支払います。
そこで質問なのですが、この場合、仕訳はどのようにしたらいいでしょうか。
通常であれば還付は雑収入で受け取り、不足分は雑支出なのかなと思うのですが、今回のように、もともと前期末で計上していた分が入り繰りしていた場合はどう仕訳したらいいでしょうか。
なお、Ｂ市への不足分は今月支払い、Ａ市からの還付は来月になりそうな予定です。
（延滞税については、別途仕訳します）
よろしくお願いします。
