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お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

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預金種別が変わるだけで、
会社としての外貨保有高、円貨換算金額が変わるわけではない、

と考えれば、
定期預金に移動した後の外貨普通預金円貨額と外貨定期預金円貨額の合計自体が変化なければ良いと考えます。

これは、棚卸資産と同じように、先入先出でも移動平均でも何でもいいので、適当な金額でもって、移動させればよいです。
先入先出と決めたら、定期預金に移動した１０万ドルは、一番古い５０ドル（レート１００円）から出していったと考えれば良いですし、平均法でやると決めたら、今までの円換算額累計をドル合計250,050で割って平均レートを出して、これで定期預金に移動すれば良いと思います。

預金種別が変わるだけで、
会社としての外貨保有高、円貨換算金額が変わるわけではない、

と考えれば、
定期預金に移動した後の外貨普通預金円貨額と外貨定期預金円貨額の合計自体が変化なければ良いと考えます。

これは、棚卸資産と同じように、先入先出でも移動平均でも何でもいいので、適当な金額でもって、移動させればよいです。
先入先出と決めたら、定期預金に移動した１０万ドルは、一番古い５０ドル（レート１００円）から出していったと考えれば良いですし、平均法でやると決めたら、今までの円換算額累計をドル合計250,050で割って平均レートを出して、これで定期預金に移動すれば良いと思います。

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