編集

お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

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先日の書き込み、回答となっていないので、最後の部分を下記のとおり補足させていただきます。

＞そうだとすると、評価損益が発生する余地はなく、利子の受入、期末の評価は別として、今回はレートでの評価は考える必要はない（普通預金の額をそのまま定期預金の額とする。）、と考えますがいかがでしょうか。
[補足]
したがって、ドルを預金替えするのですから、ご質問のなかにあげられている方法：
>それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？

わたしの考えでは、評価損益のでないこの方法が正しいのではないかと思います。

本件、実際に外貨を扱っている皆さまにお教えいただきたいものです。考えているうちに、今回のような預金替えも外部との「取引」と考え、評価替えをおこなうのがよいのではないか、という疑問もわいてきました。

先日の書き込み、回答となっていないので、最後の部分を下記のとおり補足させていただきます。

＞そうだとすると、評価損益が発生する余地はなく、利子の受入、期末の評価は別として、今回はレートでの評価は考える必要はない（普通預金の額をそのまま定期預金の額とする。）、と考えますがいかがでしょうか。
[補足]
したがって、ドルを預金替えするのですから、ご質問のなかにあげられている方法：
>それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？

わたしの考えでは、評価損益のでないこの方法が正しいのではないかと思います。

本件、実際に外貨を扱っている皆さまにお教えいただきたいものです。考えているうちに、今回のような預金替えも外部との「取引」と考え、評価替えをおこなうのがよいのではないか、という疑問もわいてきました。

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