編集

お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

お世話になっております。
外貨建て取引について教えてください。

外貨普通預金から外貨定期預金へ預け入れる時の仕訳ですが、
＜例＞
外貨建普通預金の動き
前期残高　$50　期末換算時TTM￥100　￥5,000
4/03外貨購入 $200,000　予約EXC￥97　￥19,400,000
4/15外貨購入 $50,000　TTS￥99　￥4,950,000
4/25定期預入 △$100,000　レート？

4/25に定期預金へ預け入れる時の為替レートはいくらになるのでしょうか？
当社は継続適用を条件とした、「売上・資産はTTB、仕入・負債はTTS」を使っております。
預金は資産にあたるので、TTBを使うのでしょうか？
それとも、日本円残高を外貨残高で割った平均レートとかになるのでしょうか？
満期を迎えたり、期末換算してしまえば最終的な為替差損益は同じになるのかもしれませんが、
当面の処理をどうすればいいのかわからない状況です。

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おたずねについては、門外漢です。勉強のために、詳しい方の正しいお答えを期待し、書いてみます。

同一外貨（ドル）建ての外貨預金を外貨定期預金に移し替えるだけであれば、為替レートで評価替えをする必要はないとおもいます。

銀行に外貨を預金しているとはいえ、その預金は御社の財産であり、預金の変更は、その財産を会社内部で右から左の金庫に移し替えするだけで、そこには外部との取引は発生していないと考えられます。

そうだとすると、評価損益が発生する余地はなく、利子の受入、期末の評価は別として、今回は レートでの評価は考える必要はない（普通預金の額をそのまま定期預金の額とする。）、と考えますがいかがでしょうか。
:-(

おたずねについては、門外漢です。勉強のために、詳しい方の正しいお答えを期待し、書いてみます。

同一外貨（ドル）建ての外貨預金を外貨定期預金に移し替えるだけであれば、為替レートで評価替えをする必要はないとおもいます。

銀行に外貨を預金しているとはいえ、その預金は御社の財産であり、預金の変更は、その財産を会社内部で右から左の金庫に移し替えするだけで、そこには外部との取引は発生していないと考えられます。

そうだとすると、評価損益が発生する余地はなく、利子の受入、期末の評価は別として、今回は レートでの評価は考える必要はない（普通預金の額をそのまま定期預金の額とする。）、と考えますがいかがでしょうか。
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