編集

情報基盤強化税制について教えて下さい
例えば、３月にシステムの検収が終了して３月分として計上

特別償却限度額など償却の処理方法はどうすればいいでしょうか
資本金１億円以下、取得価格100万

基準取得価格→（1，000，000×70％）×50％＝350，000

取得価格を35万だとしますと定額５年なので１年で７万円の償却
でいいと思うのですが、今期の３月分については７万円？
それとも１ヶ月分を計上でしょうか？

宜しくお願いします。

情報基盤強化税制について教えて下さい
例えば、３月にシステムの検収が終了して３月分として計上

特別償却限度額など償却の処理方法はどうすればいいでしょうか
資本金１億円以下、取得価格100万

基準取得価格→（1，000，000×70％）×50％＝350，000

取得価格を35万だとしますと定額５年なので１年で７万円の償却
でいいと思うのですが、今期の３月分については７万円？
それとも１ヶ月分を計上でしょうか？

宜しくお願いします。

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上の方で剰余金処分方式による特別償却の計算例をあげたのですが、間違っていました。税務上は、前期において積み立てた特別償却準備金は、当期以降原則として7年間で取り崩すこととされていますので、下記の通りとなると思います。申し訳ありません。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5910_qa.htm#q1

X1年度
・会計上
（法人税等調整額）140,000　（繰延税金負債）140,000
350,000×40%=140,000

（繰越利益剰余金）210,000　（特別償却準備金）210,000
　特別償却準備金の積立　350,000-140,000（繰延税金負債）=210,000

・税務上
法人税等調整額　140,000　別表4で加算・留保
特別償却準備金認容 350,000 別表4で減算・留保　

X2年度〜X8年度　
・会計上
（繰延税金負債）20,000　（法人税等調整額）20,000
140,000÷7年=20,000

（特別償却準備金）30,000 （繰越利益剰余金）30,000
　210,000÷7年=30,000　

・税務上
法人税等調整額　20,000　別表4で減算・留保
特別償却準備金取崩額 50,000　別表4で加算・留保
　350,000÷7年=50,000

上の方で剰余金処分方式による特別償却の計算例をあげたのですが、間違っていました。税務上は、前期において積み立てた特別償却準備金は、当期以降原則として7年間で取り崩すこととされていますので、下記の通りとなると思います。申し訳ありません。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5910_qa.htm#q1

X1年度
・会計上
（法人税等調整額）140,000　（繰延税金負債）140,000
350,000×40%=140,000

（繰越利益剰余金）210,000　（特別償却準備金）210,000
　特別償却準備金の積立　350,000-140,000（繰延税金負債）=210,000

・税務上
法人税等調整額　140,000　別表4で加算・留保
特別償却準備金認容 350,000 別表4で減算・留保　

X2年度〜X8年度　
・会計上
（繰延税金負債）20,000　（法人税等調整額）20,000
140,000÷7年=20,000

（特別償却準備金）30,000 （繰越利益剰余金）30,000
　210,000÷7年=30,000　

・税務上
法人税等調整額　20,000　別表4で減算・留保
特別償却準備金取崩額 50,000　別表4で加算・留保
　350,000÷7年=50,000

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