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早速ですが、手形をもらったのですが現金化したくて知人に相談したところ、その知人が手形を持ってくれば現金化してくれると言うのですが、その場合の処理（仕分け）の仕方と、お互いに領収書等はどうしたらいいのかが分かりません・・・
わかる方がいましたら是非教えていただけませんか?
お願いします。

それと、内容はまったく違うのですが、会社の税金関係のことなんですが、今は個人会社で有限でも株式でもありませんがこれから株式会社にしようと考えています。
その際税金の額はかなり高くなってしまうのでしょうか？

本当に無知ですいません・・・

早速ですが、手形をもらったのですが現金化したくて知人に相談したところ、その知人が手形を持ってくれば現金化してくれると言うのですが、その場合の処理（仕分け）の仕方と、お互いに領収書等はどうしたらいいのかが分かりません・・・
わかる方がいましたら是非教えていただけませんか?
お願いします。

それと、内容はまったく違うのですが、会社の税金関係のことなんですが、今は個人会社で有限でも株式でもありませんがこれから株式会社にしようと考えています。
その際税金の額はかなり高くなってしまうのでしょうか？

本当に無知ですいません・・・

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　「中小企業の会計に関する指針」の元（＝根拠）になっている「金融商品に係る会計基準」及び「金融商品会計に関する実務指針」では、次のような処理（＜会計上＞の箇所）をします。

割引により新たに生じた二次的責任である保証債務を時価評価して認識します。以下では、時価を５と仮定しています。優良手形の割引では保証債務はほとんど０と考えることができると解されます。


＜会計上＞
１、割引時
（借方）
現預金　　　８０
手形売却損　２５（注）
（貸方）
受取手形　１００
保証債務　　　５

（注）手形売却損の計算
　　譲渡対価　　７５（＝現預金８０−保証債務５）
　　譲渡原価△１００（受取手形）
　　　　計　　△２５

２、期末
貸倒引当金の設定処理なし
　　※受手については、保証債務５が計上されているため、貸引対象から除外

３、P／L
手形売却損　　２５
当期利益　　△２５（イ）



＜税務上＞
１、割引時
（借方）
現預金　　　８０
手形売却損　２０
（貸方）
受取手形　１００

２、期末
貸倒引当金繰入額／貸倒引当金　３

３、P／L
手形売却損　　　　２０
貸倒引当金繰入額　　３
当期利益　　　　△２３

B／Sに、割引手形１００の注記をします。


別表四
△２５　利益　上記（イ）より

　　　　加算
　　５　　手形売却損過大（保証債務否認）

　　　　減算
　△３　　保証債務認容（貸倒引当金認容）----理屈では「減算」と考えますが、税の実務でどう判断されるかは自信があるわけではありません。

△２３　計

　「中小企業の会計に関する指針」の元（＝根拠）になっている「金融商品に係る会計基準」及び「金融商品会計に関する実務指針」では、次のような処理（＜会計上＞の箇所）をします。

割引により新たに生じた二次的責任である保証債務を時価評価して認識します。以下では、時価を５と仮定しています。優良手形の割引では保証債務はほとんど０と考えることができると解されます。


＜会計上＞
１、割引時
（借方）
現預金　　　８０
手形売却損　２５（注）
（貸方）
受取手形　１００
保証債務　　　５

（注）手形売却損の計算
　　譲渡対価　　７５（＝現預金８０−保証債務５）
　　譲渡原価△１００（受取手形）
　　　　計　　△２５

２、期末
貸倒引当金の設定処理なし
　　※受手については、保証債務５が計上されているため、貸引対象から除外

３、P／L
手形売却損　　２５
当期利益　　△２５（イ）



＜税務上＞
１、割引時
（借方）
現預金　　　８０
手形売却損　２０
（貸方）
受取手形　１００

２、期末
貸倒引当金繰入額／貸倒引当金　３

３、P／L
手形売却損　　　　２０
貸倒引当金繰入額　　３
当期利益　　　　△２３

B／Sに、割引手形１００の注記をします。


別表四
△２５　利益　上記（イ）より

　　　　加算
　　５　　手形売却損過大（保証債務否認）

　　　　減算
　△３　　保証債務認容（貸倒引当金認容）----理屈では「減算」と考えますが、税の実務でどう判断されるかは自信があるわけではありません。

△２３　計

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