編集

補足する

お世話になります。
所要運転資金って言うんでしょうか、以下お願いします。
1・当期のある月数の売上高／その日数＝１日当りの売上
　　を算出します。
　　受取手形＋売掛金＋在庫−支払手形＋買掛金で差を出します。
　　上記の差を、１日の売上で割ります＝回転の日数がでます。

２・前期についても同じ期間で計算します。

３・1と２の日数の差に２での１日当り売上を掛けます。

４・３の結果の額が＋なら、その分資金を多く使っている。
上記の考え方で、間違いないでしょうか？
気になりますのは、全て売上を基準に計算していますが
１日当りの原価（売上−粗利益）で割る考えって言うのも
気になります。

説明がへたと思いますが
ご指導お願い致します。

お世話になります。
所要運転資金って言うんでしょうか、以下お願いします。
1・当期のある月数の売上高／その日数＝１日当りの売上
　　を算出します。
　　受取手形＋売掛金＋在庫−支払手形＋買掛金で差を出します。
　　上記の差を、１日の売上で割ります＝回転の日数がでます。

２・前期についても同じ期間で計算します。

３・1と２の日数の差に２での１日当り売上を掛けます。

４・３の結果の額が＋なら、その分資金を多く使っている。
上記の考え方で、間違いないでしょうか？
気になりますのは、全て売上を基準に計算していますが
１日当りの原価（売上−粗利益）で割る考えって言うのも
気になります。

説明がへたと思いますが
ご指導お願い致します。

編集

資金流動性の現状把握の事でしょうか？

a.売上債権（売掛金+受取手形+割引手形）/1日あたりの売上高＝売上債権回転日数

b.棚卸資産（商品・製品+原材料+貯蔵品）/1日あたりの原価高＝棚卸資産回転日数

c.仕入債務（買掛金+支払手形）/1日当たりの原価高＝仕入債務回転日数

a+b-c＝d.資金を必要とする日数（セルフファイナンスまたはキャッシュコンバージョンサイクル）

要はdの日数が少なくなればそれだけ資金繰りが楽になるという事。
私はこれで会社の資金流動性を鈍化させている問題点（不良債権、在庫過大）を浮き彫りにして対策を講じています。

bとcに原価高を用いてみて下さい。売上高を用いるのに比べて数値がシビアになります。
原材料や商品は取得原価で評価され、製品も原価で評価されます。
なので売上高では正確な回転日数が捉えられないと私は考えています。
売上債権に割引手形を入れているのもシビアにするためです。
更に厳しくするには原価高に「商品仕入高+材料仕入高」（棚卸含）のみを用いて下さい。
甘くするか厳しくするかはそれぞれだと思います。

2期比較も良いですが、「月」ではなく「年」にして大勢を掴んだほうが良いと思います。
「月」では季節的要因等でブレます。
移動累計も駆使して下さい。

キャッシュフロー計算書の作成と読み取るスキルも必須です。

売上や利益を追求する考えは当然ですが、
問題なくキャッシュが後をついてくる時代は過ぎたと思います。
多くの経営者に気づいて欲しいです。

資金流動性の現状把握の事でしょうか？

a.売上債権（売掛金+受取手形+割引手形）/1日あたりの売上高＝売上債権回転日数

b.棚卸資産（商品・製品+原材料+貯蔵品）/1日あたりの原価高＝棚卸資産回転日数

c.仕入債務（買掛金+支払手形）/1日当たりの原価高＝仕入債務回転日数

a+b-c＝d.資金を必要とする日数（セルフファイナンスまたはキャッシュコンバージョンサイクル）

要はdの日数が少なくなればそれだけ資金繰りが楽になるという事。
私はこれで会社の資金流動性を鈍化させている問題点（不良債権、在庫過大）を浮き彫りにして対策を講じています。

bとcに原価高を用いてみて下さい。売上高を用いるのに比べて数値がシビアになります。
原材料や商品は取得原価で評価され、製品も原価で評価されます。
なので売上高では正確な回転日数が捉えられないと私は考えています。
売上債権に割引手形を入れているのもシビアにするためです。
更に厳しくするには原価高に「商品仕入高+材料仕入高」（棚卸含）のみを用いて下さい。
甘くするか厳しくするかはそれぞれだと思います。

2期比較も良いですが、「月」ではなく「年」にして大勢を掴んだほうが良いと思います。
「月」では季節的要因等でブレます。
移動累計も駆使して下さい。

キャッシュフロー計算書の作成と読み取るスキルも必須です。

売上や利益を追求する考えは当然ですが、
問題なくキャッシュが後をついてくる時代は過ぎたと思います。
多くの経営者に気づいて欲しいです。

返信