編集

お世話になっております。
教えてください。

当社3月決算で、現在、第3四半期決算集計真っ最中です。

今回、第3四半期(10月〜12月)がこの景気の悪化により赤字になり、さらに11月末に法人税の中間納付を行っていることから12月末で未払法人税がマイナスになってしまいました。

　9月末　未払法人税(BS)　　　 50
　11月　 中間納付 　　　　　　　△40(前年度の1/2)
　3Qの法人税額等計上額　　　△20
　12月末 未払法人税(BS) 　 △10※

この場合、※△10については、流動資産へ振替える必要があると思いますが、その時の科目は仮払金でしょうか、未収入金でしょうか？

　●第3四半期で確定債権ではないので仮払金？
　●2008年度より四半期報告制度が導入されそこには”年度末
　　処理と同じにする”と書かれており、年度末ならば未収入金
　　になるはずなので未収入金？
　　（消費税も確定ではないのに仮払と仮受をNETして未払金に
　　　振替えているし･･･）


どちらが正しいのでしょうか？教えてください。
よろしくお願い致します。


　

お世話になっております。
教えてください。

当社3月決算で、現在、第3四半期決算集計真っ最中です。

今回、第3四半期(10月〜12月)がこの景気の悪化により赤字になり、さらに11月末に法人税の中間納付を行っていることから12月末で未払法人税がマイナスになってしまいました。

　9月末　未払法人税(BS)　　　 50
　11月　 中間納付 　　　　　　　△40(前年度の1/2)
　3Qの法人税額等計上額　　　△20
　12月末 未払法人税(BS) 　 △10※

この場合、※△10については、流動資産へ振替える必要があると思いますが、その時の科目は仮払金でしょうか、未収入金でしょうか？

　●第3四半期で確定債権ではないので仮払金？
　●2008年度より四半期報告制度が導入されそこには”年度末
　　処理と同じにする”と書かれており、年度末ならば未収入金
　　になるはずなので未収入金？
　　（消費税も確定ではないのに仮払と仮受をNETして未払金に
　　　振替えているし･･･）


どちらが正しいのでしょうか？教えてください。
よろしくお願い致します。


　

編集

いろいろやり方はあると思いますが、私でしたら以下のように仕訳を切ります。

9月　（法人税等）50　（未払法人税等）50
11月　（仮払金）40　（現預金）40
12月　（未払法人税等）20　（法人税等）20

法人税等の中間納付分は予定なので仮払金として、仮決算（半期・四半期決算）を行った結果の法人税等は未払法人税等で処理します。
決算を行い算定した法人税等の金額と予定納付の金額を分けて取り扱ったほうが分かりやすいと思います。

いろいろやり方はあると思いますが、私でしたら以下のように仕訳を切ります。

9月　（法人税等）50　（未払法人税等）50
11月　（仮払金）40　（現預金）40
12月　（未払法人税等）20　（法人税等）20

法人税等の中間納付分は予定なので仮払金として、仮決算（半期・四半期決算）を行った結果の法人税等は未払法人税等で処理します。
決算を行い算定した法人税等の金額と予定納付の金額を分けて取り扱ったほうが分かりやすいと思います。

返信