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期末に払い忘れた販売管理費の処理の仕方
2008/08/01 16:56
他でも質問させていただいている者です。
お世話になります。
弊社は７月決算の会社です。
７月中に払わなければいけなかった地代家賃を支払ってない事に気づき今日（8/1）にあわてて振り込みました。
どのように処理すればよいでしょうか？
通常弊社では、（例）７月に8月分の地代家賃を払う場合、払った日に
地代家賃/普通預金
と処理しています。
ご教授下さい。
他でも質問させていただいている者です。
お世話になります。
弊社は７月決算の会社です。
７月中に払わなければいけなかった地代家賃を支払ってない事に気づき今日（8/1）にあわてて振り込みました。
どのように処理すればよいでしょうか？
通常弊社では、（例）７月に8月分の地代家賃を払う場合、払った日に
地代家賃/普通預金
と処理しています。
ご教授下さい。
Re: 期末に払い忘れた販売管理費の処理の仕方
2008/08/06 13:34
＞（弊社７月決算）
＜８月〜６月＞
地代家賃/普通預金
支払った日に仕訳
＜７月＞
地代家賃/普通預金
↑
払い忘れてしまい、実際に支払ったのは８/１（まだ仕訳をしていません）
７/３１ 地代家賃/前払費用
前払費用/地代家賃
回答
＜７月＞
地代家賃/未払金
↑
払い忘れたが、契約に従い未払金債務が生じているので計上する。
７/３１ 地代家賃/前払費用--------前年度（H19／7月）に計上した前払費用の振り戻し処理
前払費用/地代家賃-------当年度（H20／7月）の前払費用計上
８/ｘ 未払金/現預金
解説：
１、
この７／31の洗替え処理（前年度末の戻し処理と当年度末の計上処理）は、
�〃郤〃荵擦寮騎寮�と
��期中の処理の簡便性（支払い時に地代家賃/普通預金）
を併せ実現するためのテクニックの１つです。
２、上記の７月の処理をまとめれば
前払費用／未払金
となります。
この処理は、未払いにもかかわらず前払費用が計上されており違和感を覚える人がいるかもしれません。しかし、未払金は7月末現在発生しており、その相手である借り方に何か計上することが必要です。前払費用以外に適当な科目はないように思います。
３、損益に影響がないから前払費用・未払金を計上しなくてもよいのではないか（７月の処理なし）という考え方について
すでに触れたように契約書上7月末には未払金は発生しており。これをB/Sに計上しない処理は債務計上の網羅性の点で適切ではなく、そのような考え方は正しくないと考えます。
会計は損益と同時に財政状態をも適切に表示するという役割を果たしています。B/Sを軽視するのは問題ありと思います。
＞（弊社７月決算）
＜８月〜６月＞
地代家賃/普通預金
支払った日に仕訳
＜７月＞
地代家賃/普通預金
↑
払い忘れてしまい、実際に支払ったのは８/１（まだ仕訳をしていません）
７/３１ 地代家賃/前払費用
前払費用/地代家賃
回答
＜７月＞
地代家賃/未払金
↑
払い忘れたが、契約に従い未払金債務が生じているので計上する。
７/３１ 地代家賃/前払費用--------前年度（H19／7月）に計上した前払費用の振り戻し処理
前払費用/地代家賃-------当年度（H20／7月）の前払費用計上
８/ｘ 未払金/現預金
解説：
１、
この７／31の洗替え処理（前年度末の戻し処理と当年度末の計上処理）は、
�〃郤�決算の正確性と
��期中の処理の簡便性（支払い時に地代家賃/普通預金）
を併せ実現するためのテクニックの１つです。
２、上記の７月の処理をまとめれば
前払費用／未払金
となります。
この処理は、未払いにもかかわらず前払費用が計上されており違和感を覚える人がいるかもしれません。しかし、未払金は7月末現在発生しており、その相手である借り方に何か計上することが必要です。前払費用以外に適当な科目はないように思います。
３、損益に影響がないから前払費用・未払金を計上しなくてもよいのではないか（７月の処理なし）という考え方について
すでに触れたように契約書上7月末には未払金は発生しており。これをB/Sに計上しない処理は債務計上の網羅性の点で適切ではなく、そのような考え方は正しくないと考えます。
会計は損益と同時に財政状態をも適切に表示するという役割を果たしています。B/Sを軽視するのは問題ありと思います。
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | rere | 2008/08/01 16:56 | |
| 1 | 伊藤英明 | 2008/08/01 17:05 | |
| 2 | DISKY | 2008/08/01 17:12 | |
| 3 | karz | 2008/08/01 17:13 | |
| 4 | rere | 2008/08/01 19:20 | |
| 5 | ばすお | 2008/08/04 11:53 | |
| 6 | DISKY | 2008/08/04 15:38 | |
| 7 | karz | 2008/08/04 18:09 | |
| 8 | DISKY | 2008/08/05 09:28 | |
| 9 | rere | 2008/08/05 10:13 | |
| 10 | DISKY | 2008/08/05 15:27 | |
| 11 | 伊藤英明 | 2008/08/06 10:49 | |
| 12 | kei8 | 2008/08/06 13:34 | |
| 13 | karz | 2008/08/06 15:05 | |
| 14 | DISKY | 2008/08/07 09:40 | |
| 15 | 伊藤英明 | 2008/08/07 10:28 | |
| 16 | karz | 2008/08/07 17:22 | |
| 17 | kei8 | 2008/08/07 19:07 | |
| 18 | rere | 2008/08/08 07:24 |
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