編集

Ａ会社から厚生施設の運営を委託されています。
利用するのはＡ会社の子会社であるＢ会社です。

よって、Ａ会社からの運営委託費により当社は
営業収入としています。

厚生施設の使用料は、Ａ会社からＢ会社へ直接請求
していたところですが、請求行為を代行して回収し、
当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの
申し入れがありました。

この場合、当社が代行してＢ会社へ請求する使用料は
立替金あるいは預かり金としなければいけないのでしょうか

Ａ会社から厚生施設の運営を委託されています。
利用するのはＡ会社の子会社であるＢ会社です。

よって、Ａ会社からの運営委託費により当社は
営業収入としています。

厚生施設の使用料は、Ａ会社からＢ会社へ直接請求
していたところですが、請求行為を代行して回収し、
当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの
申し入れがありました。

この場合、当社が代行してＢ会社へ請求する使用料は
立替金あるいは預かり金としなければいけないのでしょうか

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整理のために仕訳を考えてみると、

A社からの委託料が発生した時点で
売掛金　／　売上

B社に代理請求した利用料が入金されると
現預金　／　預かり金
これをA社に対する売掛と対等額で相殺して
預かり金　／　売掛金
で、多分差金が出ますよね。売掛が残るか
預かりが残るか。それは適宜決済するということ
なのでしょうかね。
あるいは代理請求したお金が入金される都度直接
現預金　／　売掛金
で消してしまってもいいかもしれません。


単にB社から預かった利用料をA社に引き渡す債務と
A社に対する委託料債権とを相殺しているというだけの
状況であって、運営経費を立替等として扱う
（つまりA社の計算だということにする）のが
適当かどうかは当該運営経費の中身や
その支出の決定のされ方等によるかと思います。
施設の運営委託というものの一般的なイメージから
想像すると、なじまないような気はしますが・・・

整理のために仕訳を考えてみると、

A社からの委託料が発生した時点で
売掛金　／　売上

B社に代理請求した利用料が入金されると
現預金　／　預かり金
これをA社に対する売掛と対等額で相殺して
預かり金　／　売掛金
で、多分差金が出ますよね。売掛が残るか
預かりが残るか。それは適宜決済するということ
なのでしょうかね。
あるいは代理請求したお金が入金される都度直接
現預金　／　売掛金
で消してしまってもいいかもしれません。


単にB社から預かった利用料をA社に引き渡す債務と
A社に対する委託料債権とを相殺しているというだけの
状況であって、運営経費を立替等として扱う
（つまりA社の計算だということにする）のが
適当かどうかは当該運営経費の中身や
その支出の決定のされ方等によるかと思います。
施設の運営委託というものの一般的なイメージから
想像すると、なじまないような気はしますが・・・

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