編集

初歩的な質問だと思いますが…教えて下さい。

例えばですが…（金額は適当です）

給　　料　　300，000円
社会保険　　 20，000円
厚生年金　　　5，000円
所得税　 　　　 4，000円
市民税 　 　　 4，000円

通勤手当　　　6,000円
内　非課税　　4,100円

今まで（前任の担当者を参考に処理）

仕訳を
給料　　300,000　　　　/現金　　267,000
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　20,000　（社会保険分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 5,000　（厚生年金分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 4,000　（所得税分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 4,000　（市民税分）
旅費交通費（課税）　1,900/現金　　　　6,000
旅費交通費（非課税）4,100

このように仕訳をしていたのですが…
税理士さんより通勤手当は給料の中に含み処理してくださいと言われました。


給料　　 301,900　　　　/現金　　273,000
旅費交通費（非課税）4,100/預り金　20,000　（社会保険分）
　　　　　　　　　　　　　　　　 /預り金　 5,000　（厚生年金分）
　　　　　　　　 　 　　　　　/預り金　 4,000　（所得税分）
　　　　　　　　 　 　　　　　/預り金　 4,000　（市民税分）

このような仕訳でいいのでしょうか？
教えて下さい。

初歩的な質問だと思いますが…教えて下さい。

例えばですが…（金額は適当です）

給　　料　　300，000円
社会保険　　 20，000円
厚生年金　　　5，000円
所得税　 　　　 4，000円
市民税 　 　　 4，000円

通勤手当　　　6,000円
内　非課税　　4,100円

今まで（前任の担当者を参考に処理）

仕訳を
給料　　300,000　　　　/現金　　267,000
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　20,000　（社会保険分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 5,000　（厚生年金分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 4,000　（所得税分）
　　　　　　　　　　　　　　　/預り金　 4,000　（市民税分）
旅費交通費（課税）　1,900/現金　　　　6,000
旅費交通費（非課税）4,100

このように仕訳をしていたのですが…
税理士さんより通勤手当は給料の中に含み処理してくださいと言われました。


給料　　 301,900　　　　/現金　　273,000
旅費交通費（非課税）4,100/預り金　20,000　（社会保険分）
　　　　　　　　　　　　　　　　 /預り金　 5,000　（厚生年金分）
　　　　　　　　 　 　　　　　/預り金　 4,000　（所得税分）
　　　　　　　　 　 　　　　　/預り金　 4,000　（市民税分）

このような仕訳でいいのでしょうか？
教えて下さい。

編集

課税非課税の表示を勝手に
消費税の課税仕入れか否かに
振り向けてしまったのがまずかったですかね。
申し訳ありませんでした。

源泉所得税の関係で言うと、4,100円が
貰う人にとっての課税給与所得、
1,900円が非課税所得というお考えで結構です。
これまでの計算の仕方も書かれている通りで
問題ないと思います。

ただ、給与所得としての課税非課税は
個々人の給与額に即して考えないと
あまり意味がないので
それは給与計算の方でやって、
会社全体の勘定科目上は給与（課税）、
給与（非課税）として分別する必要は
そうはないかと考えた次第です。

他方、仕入を消費税の掛かる仕入と掛からない仕入に
分けて集計する作業は基本的に必要なので
（免税事業者、簡易課税等例外はありますが）
消費税の掛かる給与を「給与（課税）」、
掛からない給与を「給与（非課税）」で
分別するのが良いのではないかと思いました。

上で申しました通りこういう仕切りの作り方は
色々あるので、その税理士さんと話し合って
所得税の課税の有無で「給与（課税）」と
「給与（非課税）」を分けるのがいいのか、
給与科目の中で消費税の課税仕入になるものを
分けて集計できるようにする必要はないのか、
等をお決めになるとよいと思います。

課税非課税の表示を勝手に
消費税の課税仕入れか否かに
振り向けてしまったのがまずかったですかね。
申し訳ありませんでした。

源泉所得税の関係で言うと、4,100円が
貰う人にとっての課税給与所得、
1,900円が非課税所得というお考えで結構です。
これまでの計算の仕方も書かれている通りで
問題ないと思います。

ただ、給与所得としての課税非課税は
個々人の給与額に即して考えないと
あまり意味がないので
それは給与計算の方でやって、
会社全体の勘定科目上は給与（課税）、
給与（非課税）として分別する必要は
そうはないかと考えた次第です。

他方、仕入を消費税の掛かる仕入と掛からない仕入に
分けて集計する作業は基本的に必要なので
（免税事業者、簡易課税等例外はありますが）
消費税の掛かる給与を「給与（課税）」、
掛からない給与を「給与（非課税）」で
分別するのが良いのではないかと思いました。

上で申しました通りこういう仕切りの作り方は
色々あるので、その税理士さんと話し合って
所得税の課税の有無で「給与（課税）」と
「給与（非課税）」を分けるのがいいのか、
給与科目の中で消費税の課税仕入になるものを
分けて集計できるようにする必要はないのか、
等をお決めになるとよいと思います。

返信