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地方税の法人住民税、事業税についての質問です。
私の会社は１２月決算で、全国３５市町に事業所があるのですが、そのうちの２カ所（２県、２市）について３年にわたり事業所の法人設置届出書提出を失念しておりました。
期限後の申告、納付を行うことになりましたが、県民税、市民税の均等割部分はそのまま納付するとして、法人住民税、事業税の従業員割で納付するところと還付がなされるところがあります。納付はすぐに行うとして、還付は年度内には難しいとのことでした。
この場合、決算書上は
借方）法人税 ／ 貸方）現金
借方）未収金 ／ 貸方）法人税
の仕訳を切って、プラスマイナスで正味ゼロで計上していいのか、それとも納付を行った部分のみの仕訳にとどまるのでしょうか？
また、事業税のうち、販管費に計上される付加価値割、資産割部分も現金の出入りが年度をまたいでしまうのですが、この場合の仕訳についてもご教示いただきたく宜しくお願い致します。
あと、延滞金も来期の納付になってしまうのですが、これらも
今期に計上できるのでしょうか？

地方税の法人住民税、事業税についての質問です。
私の会社は１２月決算で、全国３５市町に事業所があるのですが、そのうちの２カ所（２県、２市）について３年にわたり事業所の法人設置届出書提出を失念しておりました。
期限後の申告、納付を行うことになりましたが、県民税、市民税の均等割部分はそのまま納付するとして、法人住民税、事業税の従業員割で納付するところと還付がなされるところがあります。納付はすぐに行うとして、還付は年度内には難しいとのことでした。
この場合、決算書上は
借方）法人税 ／ 貸方）現金
借方）未収金 ／ 貸方）法人税
の仕訳を切って、プラスマイナスで正味ゼロで計上していいのか、それとも納付を行った部分のみの仕訳にとどまるのでしょうか？
また、事業税のうち、販管費に計上される付加価値割、資産割部分も現金の出入りが年度をまたいでしまうのですが、この場合の仕訳についてもご教示いただきたく宜しくお願い致します。
あと、延滞金も来期の納付になってしまうのですが、これらも
今期に計上できるのでしょうか？

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納付と還付で仕訳タイミングにズレは生じません。
法人税の戻りは、発生と同じタイミングなのですから、どちらかを仕訳してどちらかをしない、というのは選択肢としてないと思います。還付が確実であれば理論上はそう、ですね。

基本的に還付は1年なので、それ以前はお役所判断にはなると思います。
還付があるかどうか分からない時点では仕訳にはできないことになりますが、そこは直接お役所に確認してみないと、と思います。

納付と還付で仕訳タイミングにズレは生じません。
法人税の戻りは、発生と同じタイミングなのですから、どちらかを仕訳してどちらかをしない、というのは選択肢としてないと思います。還付が確実であれば理論上はそう、ですね。

基本的に還付は1年なので、それ以前はお役所判断にはなると思います。
還付があるかどうか分からない時点では仕訳にはできないことになりますが、そこは直接お役所に確認してみないと、と思います。

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