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３国間貿易をしています。
アメリカから仕入れ、韓国に輸出しているのですが、全てドル決済で、会計ソフトは、弥生会計を使って日本円で計上しています。
初めに売掛金を計上した時に、その時のレート；社内レート（前月のTTM中値）で、換算して計上しています。そして外貨（USドル）普通預金に入金があった時に、売掛で計上した時のレートにあわせています。そうすると、少しおかしなことになります。
例えば、同じ金額のものが３点あるとして、それぞれ売掛に計上した時期が違うとすると、

普通預金（USD）$300,000　/
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金A；$100,000（@120）
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金B；$100,000（@115）
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金C；$100,000（@122）
とすると、

普通預金　35,700,000　/
　 売掛金A；12,000,000
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金B；11,500,000
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金C；12,200,000

となります。最終的に決算の時に、差益差損を出せばいいとアドバイスされたのですが・・・・。
その時の時価でその度毎に換算しなくて良いでしょうか？

３国間貿易をしています。
アメリカから仕入れ、韓国に輸出しているのですが、全てドル決済で、会計ソフトは、弥生会計を使って日本円で計上しています。
初めに売掛金を計上した時に、その時のレート；社内レート（前月のTTM中値）で、換算して計上しています。そして外貨（USドル）普通預金に入金があった時に、売掛で計上した時のレートにあわせています。そうすると、少しおかしなことになります。
例えば、同じ金額のものが３点あるとして、それぞれ売掛に計上した時期が違うとすると、

普通預金（USD）$300,000　/
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金A；$100,000（@120）
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金B；$100,000（@115）
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金C；$100,000（@122）
とすると、

普通預金　35,700,000　/
　 売掛金A；12,000,000
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金B；11,500,000
　　　　　　　　　　　　　　　売掛金C；12,200,000

となります。最終的に決算の時に、差益差損を出せばいいとアドバイスされたのですが・・・・。
その時の時価でその度毎に換算しなくて良いでしょうか？

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前回のレスではちょっと説明不足でしたねー。
外貨預金の金額をいつ日本円で認識するか、というところがポイントになると思います。

okapi55さんの会社の場合は、回収時の金額は売掛金計上時のレートで認識するとの前提でしたので、計上時と回収時は必ず同じレートとなり残高は残りません。ただし回収した外貨預金残高300,000ドルに対して複数のレートが割り当てられた形になるので、期末に期末時レートで一発換算し、差額を差損益として計上することになります。

yujunさんの会社の場合は、回収時と計上時のレートが違いますのでその都度差損益を計上しないと、貸借いずれかに残高が残ってしまうということになりますね。
ただしその場合でも期末には外貨預金300,000ドルを再び期末時レートで換算しなくてはなりませんから、okapi55さんの会社の方法とyujunさんの会社の方法のいずれであっても金額は一致するということになります。


ちなみに月次決算を行っていたり、売掛金を回収する前に年度決算日が来るのであれば、月末ごとあるいは期末に外貨建の売掛金をそのときのレートで換算してあげる必要も出てくると思います。

前回のレスではちょっと説明不足でしたねー。
外貨預金の金額をいつ日本円で認識するか、というところがポイントになると思います。

okapi55さんの会社の場合は、回収時の金額は売掛金計上時のレートで認識するとの前提でしたので、計上時と回収時は必ず同じレートとなり残高は残りません。ただし回収した外貨預金残高300,000ドルに対して複数のレートが割り当てられた形になるので、期末に期末時レートで一発換算し、差額を差損益として計上することになります。

yujunさんの会社の場合は、回収時と計上時のレートが違いますのでその都度差損益を計上しないと、貸借いずれかに残高が残ってしまうということになりますね。
ただしその場合でも期末には外貨預金300,000ドルを再び期末時レートで換算しなくてはなりませんから、okapi55さんの会社の方法とyujunさんの会社の方法のいずれであっても金額は一致するということになります。


ちなみに月次決算を行っていたり、売掛金を回収する前に年度決算日が来るのであれば、月末ごとあるいは期末に外貨建の売掛金をそのときのレートで換算してあげる必要も出てくると思います。

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