編集

いつも参考にさせて頂いております。

２期目が終了したばかりの小さな会社で経理をしております。

１期目で決算時にミスをしてしまい、２期目でどのように記載するべきかわからず困っております。

１期目の決算処理において税の計上を行わずに帳簿を締めてしまい、
こちらで検索してみたところ、次のスレッドを見つけて参考にさせて頂き処理をしました。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=flat&topic_id=5320&forum=1

それで２期目が終了して決算に臨んでいるのですが、
PLの一番下、税引き前の損益は黒字なのですが、純損益は赤字と言った内容になってしまいました。
イメージとしては次の通りです。

税引き前損益　：１０万
法人税、住民税：　３万
事業税　　　　：　１万
前期分法人税　：　６万
前期分事業税　：　２万
純損益　　　　：△２万

と言ったようになっています。

この状況を別表４に記載する場合、
１行目：△２万
を元に加算していかなければならないと思いますが、前期分法人税６万と前期分事業税２万はどのように記載するのが良いでしょうか？

アドバイスを頂きたくお願い申し上げます。

いつも参考にさせて頂いております。

２期目が終了したばかりの小さな会社で経理をしております。

１期目で決算時にミスをしてしまい、２期目でどのように記載するべきかわからず困っております。

１期目の決算処理において税の計上を行わずに帳簿を締めてしまい、
こちらで検索してみたところ、次のスレッドを見つけて参考にさせて頂き処理をしました。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=flat&topic_id=5320&forum=1

それで２期目が終了して決算に臨んでいるのですが、
PLの一番下、税引き前の損益は黒字なのですが、純損益は赤字と言った内容になってしまいました。
イメージとしては次の通りです。

税引き前損益　：１０万
法人税、住民税：　３万
事業税　　　　：　１万
前期分法人税　：　６万
前期分事業税　：　２万
純損益　　　　：△２万

と言ったようになっています。

この状況を別表４に記載する場合、
１行目：△２万
を元に加算していかなければならないと思いますが、前期分法人税６万と前期分事業税２万はどのように記載するのが良いでしょうか？

アドバイスを頂きたくお願い申し上げます。

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前期に法人税等の計上を行わなかったということですので、納付時の仕訳は以下のような感じでしょうか？

前期法人税分　60000　／現金　60000
前期事業税　20000 ／現金　20000

この場合は｢損金経理による納付｣となります。

・前期分法人税60000円
　別表４　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）

・前期分事業税２万
　別表４には記載しません。

実際には以下のように別表５−２、５−１にも記入します。
・前期分法人税60000円
　別表５−２　（前期分）の行の期首現在未納税額　60000円
　別表５−１　未納法人税の期首現在利益積立金額 △60000円
　別表５−２　（前期分）の行の損金経理による納付 60000円
　別表４　　　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）
　別表５−１　未納法人税の 減　△60000円

・前期分事業税２万
　別表５−２　（前期分）の行の当期発生税額　20000円
　別表５−２　（前期分）の行の損金経理による納付 20000円
　別表４、別表５−１には記載しません。

申告書の記入方法については、こちらのページも参考になさってください。

法人税申告書の仕組みと書き方 (平成１９年度版)
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm

前期に法人税等の計上を行わなかったということですので、納付時の仕訳は以下のような感じでしょうか？

前期法人税分　60000　／現金　60000
前期事業税　20000 ／現金　20000

この場合は｢損金経理による納付｣となります。

・前期分法人税60000円
　別表４　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）

・前期分事業税２万
　別表４には記載しません。

実際には以下のように別表５−２、５−１にも記入します。
・前期分法人税60000円
　別表５−２　（前期分）の行の期首現在未納税額　60000円
　別表５−１　未納法人税の期首現在利益積立金額 △60000円
　別表５−２　（前期分）の行の損金経理による納付 60000円
　別表４　　　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）
　別表５−１　未納法人税の 減　△60000円

・前期分事業税２万
　別表５−２　（前期分）の行の当期発生税額　20000円
　別表５−２　（前期分）の行の損金経理による納付 20000円
　別表４、別表５−１には記載しません。

申告書の記入方法については、こちらのページも参考になさってください。

法人税申告書の仕組みと書き方 (平成１９年度版)
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm

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