編集

お世話になります。宜しくお願いします。

社長が海外出張で支払った額があちらの間違いで過分であったらしく、先日、その戻りの額が戻ってきました。日本円なら問題ないのですが、外貨建てなので、為替差損益が生じました。
その場合は以下のような仕訳であってますでしょうか?

また、その際、消費税(仮受)は発生しますでしょうか?
雑収入の場合も、借受は発生する、というような記述を以前見たような気もするので、いずれにせよ「収入(利益）」には違いなく、消費税が発生するのかな、と考えています。

1/5（1,500USD　@110JPY）　
　　165,000　旅費交通費(非課税)　/　現預金　165,000
　　
1/10（300USD　@115JPY）
　　34,500　現預金　/　旅費交通費　33,000
　　　　　　　　　　/　為替差益　　1429
　　　　　　　　　　/　仮受消費税　71

毎度、初歩的、というか、基本的な質問ですみません（＞＜）
宜しくお願いします。

お世話になります。宜しくお願いします。

社長が海外出張で支払った額があちらの間違いで過分であったらしく、先日、その戻りの額が戻ってきました。日本円なら問題ないのですが、外貨建てなので、為替差損益が生じました。
その場合は以下のような仕訳であってますでしょうか?

また、その際、消費税(仮受)は発生しますでしょうか?
雑収入の場合も、借受は発生する、というような記述を以前見たような気もするので、いずれにせよ「収入(利益）」には違いなく、消費税が発生するのかな、と考えています。

1/5（1,500USD　@110JPY）　
　　165,000　旅費交通費(非課税)　/　現預金　165,000
　　
1/10（300USD　@115JPY）
　　34,500　現預金　/　旅費交通費　33,000
　　　　　　　　　　/　為替差益　　1429
　　　　　　　　　　/　仮受消費税　71

毎度、初歩的、というか、基本的な質問ですみません（＞＜）
宜しくお願いします。

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あくまでyujyunさんの文脈からだけの判断になりますが、
不課税取引です。

まず旅費交通費ですが、海外の現地で使ったものであれば、無条件で国外取引になり、これは不課税取引になり、課税仕入れにはなりません。また国際線の飛行機代は「国内及び国外にわたって行われる運輸、通信・・」として代表的な免税取引になり、課税仕入れはなりません。
よってこの旅費交通費は不課税、または免税の仕入れとして扱うことになると思われ、消費税の考慮は無用です。

もう一点、為替差益ですがこれは代表的な不課税取引です。
理由は単に対価性がないためです
国税庁HPなどで消費税法基本通達10−1−7を一度ご覧になられると思います。
よって仕訳に消費税は考慮しなくても良いです。

消費税の「収入」ってのは考え方が難しいですね。例えば簿価100円の固定資産を200円で売却したときの仕訳は

現金200/固定資産100
　　　　固定資産売却益100
ですがこの場合の消費税はあくまで固定資産を実際に売った値段の200が課税標準になります。
ですので実際に動いたお金に着目して消費税を取り扱ってみれば
よろしいのではないでしょうか。
長々とすみませんでした。

あくまでyujyunさんの文脈からだけの判断になりますが、
不課税取引です。

まず旅費交通費ですが、海外の現地で使ったものであれば、無条件で国外取引になり、これは不課税取引になり、課税仕入れにはなりません。また国際線の飛行機代は「国内及び国外にわたって行われる運輸、通信・・」として代表的な免税取引になり、課税仕入れはなりません。
よってこの旅費交通費は不課税、または免税の仕入れとして扱うことになると思われ、消費税の考慮は無用です。

もう一点、為替差益ですがこれは代表的な不課税取引です。
理由は単に対価性がないためです
国税庁HPなどで消費税法基本通達10−1−7を一度ご覧になられると思います。
よって仕訳に消費税は考慮しなくても良いです。

消費税の「収入」ってのは考え方が難しいですね。例えば簿価100円の固定資産を200円で売却したときの仕訳は

現金200/固定資産100
　　　　固定資産売却益100
ですがこの場合の消費税はあくまで固定資産を実際に売った値段の200が課税標準になります。
ですので実際に動いたお金に着目して消費税を取り扱ってみれば
よろしいのではないでしょうか。
長々とすみませんでした。

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