編集

初めて投稿させていただきます。
事業者登録をして個人事業主として塾講師や家庭教師をはじめました。講師料は時給換算で、月末締め、翌月20日払いが基本です。複数で指導しており、源泉徴収されている場合とされていない場合があります。

例えば、8月分が時給3000円×8回で24000円。ここから源泉10%が引かれて9月20日に21600円を受け取ったとします。この場合、どのような仕訳をすればいいのでしょうか。

指導に行くたびにその日の分を講演料/未収金で処理するのか、それとも月末8/31付けでまとめて講演料/未収金にするのか。あるいは、入金日の9/20付けで処理するのでしょうか。

ご指導をよろしくお願い致します。

初めて投稿させていただきます。
事業者登録をして個人事業主として塾講師や家庭教師をはじめました。講師料は時給換算で、月末締め、翌月20日払いが基本です。複数で指導しており、源泉徴収されている場合とされていない場合があります。

例えば、8月分が時給3000円×8回で24000円。ここから源泉10%が引かれて9月20日に21600円を受け取ったとします。この場合、どのような仕訳をすればいいのでしょうか。

指導に行くたびにその日の分を講演料/未収金で処理するのか、それとも月末8/31付けでまとめて講演料/未収金にするのか。あるいは、入金日の9/20付けで処理するのでしょうか。

ご指導をよろしくお願い致します。

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>あ、そういうつもりではありませんでした。
ちょっとほっとしました。（笑）


売上代金から控除された源泉所得税とは、会社の経理でしたら、将来会社が払う法人税の前払いになりますので、資産に計上します。

公演日 売掛金 21,600　／ 売上高 24,000
　　　　　仮払税金 2,400　／
（仮払税金というのは、まあ仮払金みたいなものです。）

そして、会社が決算で支払う法人税年税額が10,000で、前払い分2,400を引いて納付税額が7,600であったとした場合、仕訳は
　法人税住民税事業税10,000／未払法人税等7,600
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　／仮払税金2,400
となります。

個人事業主の場合、個人事業主が支払う所得税は、事業所得の計算上、必要経費になりませんので、ただ単にプライベートな支払いをしたものとされます。

個人の事業所得の損益計算書には所得税は一切載せることはできません。
会社の損益計算書に法人税を「法人税住民税及び事業税」として載せるのとは、違うわけです。

プライベートな支払いは事業主勘定（又は店主勘定）で仕訳しますから、その所得税の前払い部分もまたプライベートな前払いとして事業主勘定（又は店主勘定）で仕訳するのです。

よって、源泉徴収された所得税部分は必要経費（費用）にさえしなければ、どんな科目でも良いのですが、まあ事業所得の収益・費用に関係ないものは、事業主勘定（又は店主勘定）を使っておくのがよいでしょう。

>あ、そういうつもりではありませんでした。
ちょっとほっとしました。（笑）


売上代金から控除された源泉所得税とは、会社の経理でしたら、将来会社が払う法人税の前払いになりますので、資産に計上します。

公演日 売掛金 21,600　／ 売上高 24,000
　　　　　仮払税金 2,400　／
（仮払税金というのは、まあ仮払金みたいなものです。）

そして、会社が決算で支払う法人税年税額が10,000で、前払い分2,400を引いて納付税額が7,600であったとした場合、仕訳は
　法人税住民税事業税10,000／未払法人税等7,600
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　／仮払税金2,400
となります。

個人事業主の場合、個人事業主が支払う所得税は、事業所得の計算上、必要経費になりませんので、ただ単にプライベートな支払いをしたものとされます。

個人の事業所得の損益計算書には所得税は一切載せることはできません。
会社の損益計算書に法人税を「法人税住民税及び事業税」として載せるのとは、違うわけです。

プライベートな支払いは事業主勘定（又は店主勘定）で仕訳しますから、その所得税の前払い部分もまたプライベートな前払いとして事業主勘定（又は店主勘定）で仕訳するのです。

よって、源泉徴収された所得税部分は必要経費（費用）にさえしなければ、どんな科目でも良いのですが、まあ事業所得の収益・費用に関係ないものは、事業主勘定（又は店主勘定）を使っておくのがよいでしょう。

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