編集

社会保険料の仕訳は、

給料支払い時に
10給料/現金 9
　　　 預かり金1

翌月納付時に
1預かり金　/現金2
1法定福利費

と仕訳するのが正解と理解しています。

月次決算をしない零細企業の場合、この処理を簡略化して、期中は

給料支払い時に
10給料/現金 　9
　　　 法定福利費1

翌月納付時に
2法定福利費/現金2

と仕訳するとどういう弊害が考えられましょうか？

社会保険料の仕訳は、

給料支払い時に
10給料/現金 9
　　　 預かり金1

翌月納付時に
1預かり金　/現金2
1法定福利費

と仕訳するのが正解と理解しています。

月次決算をしない零細企業の場合、この処理を簡略化して、期中は

給料支払い時に
10給料/現金 　9
　　　 法定福利費1

翌月納付時に
2法定福利費/現金2

と仕訳するとどういう弊害が考えられましょうか？

編集

おはようございます

簡略化した仕訳は僕も好きです＾＾
本来の会計原則からするとまずいのですが、期中の結果は一緒ですからね。
弊害は、期末の時点で発生します。

原則としては・・・

給与計上時：
　給料　　　１０／未払金　１０

給与支払時：
　未払金　　１０／現金　　　９
　　　　　　　　　預り金　　１

給与計上の月末に社会保険料会社負担分費用計上：　　　　　　
　法定福利費　１／未払費用　１　・・・※

翌月社会保険料支払時点：
　預り金　　　１／現金　　　２
　未払費用　　１

という仕訳になります。

そこで、期末に問題となるのは※の部分です。
特にここ数年は、社会保険料も毎年改定されますので、わずかな金額としても損金の誤差が生じてしまいますので、この点は要注意です。
決算時に正確に費用計上しておけば良いかと思います。

おはようございます

簡略化した仕訳は僕も好きです＾＾
本来の会計原則からするとまずいのですが、期中の結果は一緒ですからね。
弊害は、期末の時点で発生します。

原則としては・・・

給与計上時：
　給料　　　１０／未払金　１０

給与支払時：
　未払金　　１０／現金　　　９
　　　　　　　　　預り金　　１

給与計上の月末に社会保険料会社負担分費用計上：　　　　　　
　法定福利費　１／未払費用　１　・・・※

翌月社会保険料支払時点：
　預り金　　　１／現金　　　２
　未払費用　　１

という仕訳になります。

そこで、期末に問題となるのは※の部分です。
特にここ数年は、社会保険料も毎年改定されますので、わずかな金額としても損金の誤差が生じてしまいますので、この点は要注意です。
決算時に正確に費用計上しておけば良いかと思います。

返信