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こんにちは。現在、法人税の確定申告書作成に奮闘している小桃と申します。

基本的なことでつまづいてしまいました。

別表四の1の（1）当期利益又は当期欠損の額とは

税引前当期純利益(損失)の額を記載で合ってますか？

申告書の作成に自信がないので、よろしくお願いいたします。

こんにちは。現在、法人税の確定申告書作成に奮闘している小桃と申します。

基本的なことでつまづいてしまいました。

別表四の1の（1）当期利益又は当期欠損の額とは

税引前当期純利益(損失)の額を記載で合ってますか？

申告書の作成に自信がないので、よろしくお願いいたします。

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> 疑問に思い、税務署に問い合わせたところ、
> 「決算時に未払法人税等と計上した額が納税充当金に入るわけではなく、納税充当金という科目を設定している場合、その科目へ計上した額を記載するものです。ですので、記載の必要はありません。納税充当金とは、引当金のような性質のもので、未払いとは違います。」
> との回答でした。

あらららら、またとんでもなく頭が堅いというか古い方に当たってしまいましたね。

今時、その方は、決算書上で「納税充当金」という科目を見た事があるんでしょうかね〜？？？

「納税充当金」というのは、税務独特の言い回しで、会計上は「未払法人税等」を使用しますので、全く同じものです。

たぶん、日本中のどの会社を見ても、決算書上は、「未払法人税等」を使用しますし、申告書の別表では、「納税充当金」として取り扱っています。
http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/B01/B101100

> ちなみに、法人税の計上とは帳簿上でのことです。
> 法人税等***　/　未払法人税等***

あっ、そうだったんですね、という事は、納付した時は、次の仕訳をされたのですよね？
　未払法人税等***　/　現金預金***

であれば、先に書いたように処理すべきですし、今期末も計上された場合は、貸方の「未払法人税等」は、別表五（一）（二）に関係してきますし、借方の「法人税等」は、別表四に関係してくる事となります。
（別表四の当期利益には、税引き後の当期純利益を記載し、「法人税等」は、「損金の額に算入した納税充当金」として、所得に加算する事となります。）

> 疑問に思い、税務署に問い合わせたところ、
> 「決算時に未払法人税等と計上した額が納税充当金に入るわけではなく、納税充当金という科目を設定している場合、その科目へ計上した額を記載するものです。ですので、記載の必要はありません。納税充当金とは、引当金のような性質のもので、未払いとは違います。」
> との回答でした。

あらららら、またとんでもなく頭が堅いというか古い方に当たってしまいましたね。

今時、その方は、決算書上で「納税充当金」という科目を見た事があるんでしょうかね〜？？？

「納税充当金」というのは、税務独特の言い回しで、会計上は「未払法人税等」を使用しますので、全く同じものです。

たぶん、日本中のどの会社を見ても、決算書上は、「未払法人税等」を使用しますし、申告書の別表では、「納税充当金」として取り扱っています。
http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/B01/B101100

> ちなみに、法人税の計上とは帳簿上でのことです。
> 法人税等***　/　未払法人税等***

あっ、そうだったんですね、という事は、納付した時は、次の仕訳をされたのですよね？
　未払法人税等***　/　現金預金***

であれば、先に書いたように処理すべきですし、今期末も計上された場合は、貸方の「未払法人税等」は、別表五（一）（二）に関係してきますし、借方の「法人税等」は、別表四に関係してくる事となります。
（別表四の当期利益には、税引き後の当期純利益を記載し、「法人税等」は、「損金の額に算入した納税充当金」として、所得に加算する事となります。）

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