編集

こんにちは。現在、法人税の確定申告書作成に奮闘している小桃と申します。

基本的なことでつまづいてしまいました。

別表四の1の（1）当期利益又は当期欠損の額とは

税引前当期純利益(損失)の額を記載で合ってますか？

申告書の作成に自信がないので、よろしくお願いいたします。

こんにちは。現在、法人税の確定申告書作成に奮闘している小桃と申します。

基本的なことでつまづいてしまいました。

別表四の1の（1）当期利益又は当期欠損の額とは

税引前当期純利益(損失)の額を記載で合ってますか？

申告書の作成に自信がないので、よろしくお願いいたします。

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> 別表5(1)の、29(4)＆(5)　別表5(2）の、10(2)＆（6）に記載しました。
> 別表4やkamehenさんのおっしゃるような欄に記載したことがなくて・・・・。

あっ、いえ、これは未払法人税というより、単に未納の法人税等という意味です。

> 未払法人税の計上は行っております。(昨年度も行っていました。）

これは、申告書上でなく、帳簿上というか、決算書上で計上した、という事でしょうか？
そうでなく、上記の申告書の箇所に記載しただけ、という事であれば、未払法人税を計上したという事にはなりませんが。

もし、帳簿上で、計上しているのであれば、その分は申告書の別表四で所得に加算しなければならなかったものですので、申告が間違っていることになってしまいます。
ただ、もしも、誤って、別表四の当期利益の所に、税引前の当期利益を記載されていたのであれば、結果的に所得に間違いはない事とはなりますが。

> 別表五（一）の納税充当金の期中増及び期末残高欄
> 期中増・・・27(3)
> 期末残高欄・・・27(5)

その通りです。

> その他に記載する箇所は？初年度に書いた箇所29(4)＆(5)にも書きますか？

ここは、未払法人税の計上の有無に関わらず、必ず記載しなければなりません。

＞別表五（二）の一番下「納税充当金の計算」の欄
昨年度は何も記載していないので、どこを書くべきなのでしょうか？

もし、前期について、帳簿上で未払法人税等を計上されていたのであれば、「31.期首納税充当金」の欄に前期から繰り越した金額を記載し、それを取り崩して、当期中に前期分の確定分の均等割を納付した場合は、「35.取崩額・法人税額等」の欄にその金額を記載し、当期末で計上した未払法人税等については、「32.繰入額・損金の額に算入した納税充当金」の欄に金額を記載し、期末残高を「44.期末納税充当金」の欄に記載します。
（もちろん、途中の小計等にも該当の金額を記載します）

「35.取崩額・法人税額等」の欄に記載した場合は、都道府県民税・市町村民税の「当期中の納付税額」欄の「マル３.充当金取崩しによる納付」の所にも金額が入る事となります。

> 別表5(1)の、29(4)＆(5)　別表5(2）の、10(2)＆（6）に記載しました。
> 別表4やkamehenさんのおっしゃるような欄に記載したことがなくて・・・・。

あっ、いえ、これは未払法人税というより、単に未納の法人税等という意味です。

> 未払法人税の計上は行っております。(昨年度も行っていました。）

これは、申告書上でなく、帳簿上というか、決算書上で計上した、という事でしょうか？
そうでなく、上記の申告書の箇所に記載しただけ、という事であれば、未払法人税を計上したという事にはなりませんが。

もし、帳簿上で、計上しているのであれば、その分は申告書の別表四で所得に加算しなければならなかったものですので、申告が間違っていることになってしまいます。
ただ、もしも、誤って、別表四の当期利益の所に、税引前の当期利益を記載されていたのであれば、結果的に所得に間違いはない事とはなりますが。

> 別表五（一）の納税充当金の期中増及び期末残高欄
> 期中増・・・27(3)
> 期末残高欄・・・27(5)

その通りです。

> その他に記載する箇所は？初年度に書いた箇所29(4)＆(5)にも書きますか？

ここは、未払法人税の計上の有無に関わらず、必ず記載しなければなりません。

＞別表五（二）の一番下「納税充当金の計算」の欄
昨年度は何も記載していないので、どこを書くべきなのでしょうか？

もし、前期について、帳簿上で未払法人税等を計上されていたのであれば、「31.期首納税充当金」の欄に前期から繰り越した金額を記載し、それを取り崩して、当期中に前期分の確定分の均等割を納付した場合は、「35.取崩額・法人税額等」の欄にその金額を記載し、当期末で計上した未払法人税等については、「32.繰入額・損金の額に算入した納税充当金」の欄に金額を記載し、期末残高を「44.期末納税充当金」の欄に記載します。
（もちろん、途中の小計等にも該当の金額を記載します）

「35.取崩額・法人税額等」の欄に記載した場合は、都道府県民税・市町村民税の「当期中の納付税額」欄の「マル３.充当金取崩しによる納付」の所にも金額が入る事となります。

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