編集

いつもお世話になっております。

皆さんのレスを拝見しておりまして、疑問が決定的になりましたので質問させていただきます。

弊社は、概算時の労働保険料の仕訳を、

-------------------------------------
　立替金（雇用保険料）　／　現金預金
　保険料（労災保険料）　／
-------------------------------------

と処理しております。

上司から指示を受け、その通りに処理をしておりました。
なんとなく違和感がありましたが、上司は私の言葉に耳を傾けてくれないため、意見はしませんでした。

しかし、『概算』は確定していない金額のため、上記の処理だとおかしいな？と思っております。

また、上記の概算処理をし、各人からの給与で、

-------------------------------------
　給　与　／　現金預金
　　　　　／　立替金（雇用保険料）
-------------------------------------

という仕訳をしております。

この処理で合っているのでしょうか？

いつもお世話になっております。

皆さんのレスを拝見しておりまして、疑問が決定的になりましたので質問させていただきます。

弊社は、概算時の労働保険料の仕訳を、

-------------------------------------
　立替金（雇用保険料）　／　現金預金
　保険料（労災保険料）　／
-------------------------------------

と処理しております。

上司から指示を受け、その通りに処理をしておりました。
なんとなく違和感がありましたが、上司は私の言葉に耳を傾けてくれないため、意見はしませんでした。

しかし、『概算』は確定していない金額のため、上記の処理だとおかしいな？と思っております。

また、上記の概算処理をし、各人からの給与で、

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　給　与　／　現金預金
　　　　　／　立替金（雇用保険料）
-------------------------------------

という仕訳をしております。

この処理で合っているのでしょうか？

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労働保険料（雇用保険料・労災保険料）の損金算入の時期については、
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/houjin/09/09_03.htm
の法人税基本通達9-3-3に書いてあります。
一部、コピーしますと、

　　(1) 概算保険料　概算保険料の額のうち、被保険者が負担すべき部分の金額は立替金等とし、その他の部分の金額は当該概算保険料に係る同法第15条第１項に規定する申告書を提出した日（同条第３項に規定する決定に係る金額については、その決定のあった日）又はこれを納付した日の属する事業年度の損金の額に算入する。

となっています。

ということは、その雇用保険の会社負担分を 給与支給ごとの損金算入にしている上司の方の処理は、？？ですよね。期末時点で立替金が多く残ってしまいそうです。

ちなみに、Tyarubouさんは、上司の方にどのように意見をおっしゃってどのように却下されたのでしょう？　
もしかして基本通達も伝えたうえで却下された・・・のかしら？

労働保険料（雇用保険料・労災保険料）の損金算入の時期については、
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/houjin/09/09_03.htm
の法人税基本通達9-3-3に書いてあります。
一部、コピーしますと、

　　(1) 概算保険料　概算保険料の額のうち、被保険者が負担すべき部分の金額は立替金等とし、その他の部分の金額は当該概算保険料に係る同法第15条第１項に規定する申告書を提出した日（同条第３項に規定する決定に係る金額については、その決定のあった日）又はこれを納付した日の属する事業年度の損金の額に算入する。

となっています。

ということは、その雇用保険の会社負担分を 給与支給ごとの損金算入にしている上司の方の処理は、？？ですよね。期末時点で立替金が多く残ってしまいそうです。

ちなみに、Tyarubouさんは、上司の方にどのように意見をおっしゃってどのように却下されたのでしょう？　
もしかして基本通達も伝えたうえで却下された・・・のかしら？

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