編集

こんにちは。
いつも参考になり勉強させていただいております。
初めての投稿です。よろしくお願いいたします。
年末調整の仕訳がわかりませんのでお教えください。

年末調整の還付金が500,000円あったとして12月給与の社員からの源泉預り金が240,000円の時、1月10日の税務署に
支払う源泉徴収額は240,000円ですが相殺されるので
実際支払額は　0円です。

預り金 500,000 / 現金 500,000

預り金 240,000 / ?　　　この貸方の勘定科目がわかりません。

こんにちは。
いつも参考になり勉強させていただいております。
初めての投稿です。よろしくお願いいたします。
年末調整の仕訳がわかりませんのでお教えください。

年末調整の還付金が500,000円あったとして12月給与の社員からの源泉預り金が240,000円の時、1月10日の税務署に
支払う源泉徴収額は240,000円ですが相殺されるので
実際支払額は　0円です。

預り金 500,000 / 現金 500,000

預り金 240,000 / ?　　　この貸方の勘定科目がわかりません。

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まず、預かり金500,000/現金500,000はＯＫです

この仕訳が起きたことで、総勘定元帳上の”預かり金”科目の
残高は、「▲260,000円」になっていると思います

実際に支払いが起きていない
預かり金240,000/？　…の仕訳は不要です

ですので、帳簿残高の▲260,000円は
まだ「会社対税務署」で清算できていない金額になります


次に、例えば翌1月の給与源泉がまた300,000だった場合を考えてみます
この時、給与から源泉税を現金で預かったとすると
現金300,000/預かり金300,000　となります

そうすると、帳簿残高が40,000になりますので
この金額が、2月10日までに納付する源泉税になるハズです


分かりづらかったら、ゴメンナサイm(__)m

まず、預かり金500,000/現金500,000はＯＫです

この仕訳が起きたことで、総勘定元帳上の”預かり金”科目の
残高は、「▲260,000円」になっていると思います

実際に支払いが起きていない
預かり金240,000/？　…の仕訳は不要です

ですので、帳簿残高の▲260,000円は
まだ「会社対税務署」で清算できていない金額になります


次に、例えば翌1月の給与源泉がまた300,000だった場合を考えてみます
この時、給与から源泉税を現金で預かったとすると
現金300,000/預かり金300,000　となります

そうすると、帳簿残高が40,000になりますので
この金額が、2月10日までに納付する源泉税になるハズです


分かりづらかったら、ゴメンナサイm(__)m

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