編集

初めまして。商社で経理の仕事をしている者です。

弊社では輸入商品の代金を外貨預金から支払っているのですが、会計ソフトの単位は円なのでドルを円に換算する際にわからないことがあります。
前期は、レートを移動平均(と教えられたのですが、正解かは??)で計算していたのですが、今期からは前月末日の市場レートを翌月の基準にして計算しています。
預金残高が多かった時には全く気づかなかったのですが、残高が少なくなってきた時に、ドルの残高は普通にあるのに会計上では預金残(円)がマイナスになってしまいました。
毎月の外貨建のレートと市場レートの差が大きいことが原因か、とは思うのですが外貨について詳しくないのでよくわかりません。色々なサイトも見てみましたが、弊社と同じパターンの
ところがあるわけでもなく、どうすればいいのか困っています。

☆毎月のドル建 $10,000 レート：99.80

外貨預金 / 当座預金
998,000 998,000

☆仕入時 代金 ＄12,500 レート(前月末日)：118.22

仕入高 / 外貨預金
1,477,750 1,477,750


このように仕訳を入れていたのですが、預金残高が少なくなってくると、ドルはまだあるのに外貨預金の残高が会計上ではマイナスになってしまうことがあります。

上手に説明ができていないかもしれませんが、アドバイスを宜しくお願い致します。

初めまして。商社で経理の仕事をしている者です。

弊社では輸入商品の代金を外貨預金から支払っているのですが、会計ソフトの単位は円なのでドルを円に換算する際にわからないことがあります。
前期は、レートを移動平均(と教えられたのですが、正解かは??)で計算していたのですが、今期からは前月末日の市場レートを翌月の基準にして計算しています。
預金残高が多かった時には全く気づかなかったのですが、残高が少なくなってきた時に、ドルの残高は普通にあるのに会計上では預金残(円)がマイナスになってしまいました。
毎月の外貨建のレートと市場レートの差が大きいことが原因か、とは思うのですが外貨について詳しくないのでよくわかりません。色々なサイトも見てみましたが、弊社と同じパターンの
ところがあるわけでもなく、どうすればいいのか困っています。

☆毎月のドル建 $10,000 レート：99.80

外貨預金 / 当座預金
998,000 998,000

☆仕入時 代金 ＄12,500 レート(前月末日)：118.22

仕入高 / 外貨預金
1,477,750 1,477,750


このように仕訳を入れていたのですが、預金残高が少なくなってくると、ドルはまだあるのに外貨預金の残高が会計上ではマイナスになってしまうことがあります。

上手に説明ができていないかもしれませんが、アドバイスを宜しくお願い致します。

編集

こんにちは。

＜1＞前期の決算期末残高は移動平均法によるそのままの残高ですか？
＜2＞そして今期からは「前月末日の市場レート」を適用し始めたとのことですね。

そうだとした場合・・・・・
＜2＞のスタートは前期末日の市場レート（多分ＴＴＭ？）ということになりますよね。
一方、会計上では＜1＞のままの残高が繰り越されて、それが今期のスタート額となっていますので、
当然ながらそこに差異が生じていると思われます（スタートラインが違うのでは？）。
従って今期首で＜1＞の残高を前期末日の市場レートに換算替えする必要があると思います。
そこでの差額は為替差益（損）あるいは雑収入（損失）などで処理することになりますね。

そして今期の決算期末では外貨残高を決算日のＴＴＭで換算しなおして計上します。（＝これが次期のスタート額となりますね）
この期末換算処理は毎期行いますが、外貨預金や外貨建ての債権・債務の残高が対象です。

こんにちは。

＜1＞前期の決算期末残高は移動平均法によるそのままの残高ですか？
＜2＞そして今期からは「前月末日の市場レート」を適用し始めたとのことですね。

そうだとした場合・・・・・
＜2＞のスタートは前期末日の市場レート（多分ＴＴＭ？）ということになりますよね。
一方、会計上では＜1＞のままの残高が繰り越されて、それが今期のスタート額となっていますので、
当然ながらそこに差異が生じていると思われます（スタートラインが違うのでは？）。
従って今期首で＜1＞の残高を前期末日の市場レートに換算替えする必要があると思います。
そこでの差額は為替差益（損）あるいは雑収入（損失）などで処理することになりますね。

そして今期の決算期末では外貨残高を決算日のＴＴＭで換算しなおして計上します。（＝これが次期のスタート額となりますね）
この期末換算処理は毎期行いますが、外貨預金や外貨建ての債権・債務の残高が対象です。

返信