編集

当社は、期中現金主義、期末発生主義の方法で
記帳しております。
そして、売掛金や買掛金については、
決算期末に
（売掛金）××（売上）××
（仕入）××（買掛金）
と仕訳しております。
そして、翌事業年度も、
期中現金主義、期末発生主義の方法で
記帳しておりますので、
前期の決算期末の売掛金と買掛金をゼロにする
必要がでてきます。
（売上）××（売掛金）××
（買掛金）××（仕入）××

この売掛金と買掛金をゼロにする仕訳の日付を
期首の日付にすべきか、期末の日付にすべきか
悩んでいます。
みなさんは、どうされていますか？
よろしくお願いします。

当社は、期中現金主義、期末発生主義の方法で
記帳しております。
そして、売掛金や買掛金については、
決算期末に
（売掛金）××（売上）××
（仕入）××（買掛金）
と仕訳しております。
そして、翌事業年度も、
期中現金主義、期末発生主義の方法で
記帳しておりますので、
前期の決算期末の売掛金と買掛金をゼロにする
必要がでてきます。
（売上）××（売掛金）××
（買掛金）××（仕入）××

この売掛金と買掛金をゼロにする仕訳の日付を
期首の日付にすべきか、期末の日付にすべきか
悩んでいます。
みなさんは、どうされていますか？
よろしくお願いします。

編集

期首にしているところ、期末にしているところ、いずれも実際にはあるようですね。

それぞれの特徴を書いてみます。

期首にした場合
＜メリット＞
　期中に前期の売掛金・買掛金残高が残ってこないので貸借対照表はスッキリ
＜デメリット＞
　期首月に処理してしまうため、期首月の損益に影響が出てしまう、ひいては、１年間それを引きずる事となってしまう

期末にした場合
＜メリット＞
　期首月より期末前までの月については、両科目の前期末残高の差額が損益に影響しない
　（純粋に期中現金主義による損益の結果を見る事ができる）
＜デメリット＞
　期中に渡って、売掛金・買掛金残高は、貸借対照表に前期末残高がそのまま表示されてしまう

こんな感じですが、私としては、期末に処理する方をお勧めします。
期末発生主義ですので、洗い替え処理も含めて、期末に処理した方が、期末前の試算表はわかりやすいものと思います。

期首にしているところ、期末にしているところ、いずれも実際にはあるようですね。

それぞれの特徴を書いてみます。

期首にした場合
＜メリット＞
　期中に前期の売掛金・買掛金残高が残ってこないので貸借対照表はスッキリ
＜デメリット＞
　期首月に処理してしまうため、期首月の損益に影響が出てしまう、ひいては、１年間それを引きずる事となってしまう

期末にした場合
＜メリット＞
　期首月より期末前までの月については、両科目の前期末残高の差額が損益に影響しない
　（純粋に期中現金主義による損益の結果を見る事ができる）
＜デメリット＞
　期中に渡って、売掛金・買掛金残高は、貸借対照表に前期末残高がそのまま表示されてしまう

こんな感じですが、私としては、期末に処理する方をお勧めします。
期末発生主義ですので、洗い替え処理も含めて、期末に処理した方が、期末前の試算表はわかりやすいものと思います。

返信