編集

先月税務調査が入りまして、売上計上時期の見解違いで修正申告をすることになりました。

例として
売上計上漏れとして　税込み１０５万
この分の期末製品棚卸高（認容）　４２万
この分の期末商品棚卸高（認容）　２１万

上記を今期に前期損益修正科目で仕訳をたてるとすると
前期まで簡易課税で今期より原則課税です。

製品売上　１００万/前期損益修正益　１０５万
仮受消費税　　５万
前期損益修正損　４２万/期首製品棚卸高　４２万
前期損益修正損　２１万/期首商品棚卸高　２１万

で、良いのでしょうか？
また、上記仕訳は８月に入力してしまって差し支えないですか？

無知ですみません、宜しくお願いします。

先月税務調査が入りまして、売上計上時期の見解違いで修正申告をすることになりました。

例として
売上計上漏れとして　税込み１０５万
この分の期末製品棚卸高（認容）　４２万
この分の期末商品棚卸高（認容）　２１万

上記を今期に前期損益修正科目で仕訳をたてるとすると
前期まで簡易課税で今期より原則課税です。

製品売上　１００万/前期損益修正益　１０５万
仮受消費税　　５万
前期損益修正損　４２万/期首製品棚卸高　４２万
前期損益修正損　２１万/期首商品棚卸高　２１万

で、良いのでしょうか？
また、上記仕訳は８月に入力してしまって差し支えないですか？

無知ですみません、宜しくお願いします。

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消費税は税込み処理の場合、未払計上をしたら今期の損金になります。

別表4で減算と別表5にもあると思います。
減算ということは棚卸が実際のほうが少なかったということですよね？
前記に書いたように修正伝票を入れてもいいけど、棚卸期末と棚卸期首が合わなくなります。
修正は　前期損益/商品

税務署はそれでもいいでしょうけど、銀行なんかには説明するようになりますよ（税務署は損益が合っていれば問題無しです）

今期から期首棚卸、期末棚卸の処理を

仕入/商品
商品/仕入

と、するかですね

税引前利益と申告所得は難しいと思いますよ
今期別表5の減算残を加算にし消しますから

消費税は税込み処理の場合、未払計上をしたら今期の損金になります。

別表4で減算と別表5にもあると思います。
減算ということは棚卸が実際のほうが少なかったということですよね？
前記に書いたように修正伝票を入れてもいいけど、棚卸期末と棚卸期首が合わなくなります。
修正は　前期損益/商品

税務署はそれでもいいでしょうけど、銀行なんかには説明するようになりますよ（税務署は損益が合っていれば問題無しです）

今期から期首棚卸、期末棚卸の処理を

仕入/商品
商品/仕入

と、するかですね

税引前利益と申告所得は難しいと思いますよ
今期別表5の減算残を加算にし消しますから

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