編集

こんにちは。

先日、お客様から支払期日通知書でのソフト保守料が入金してきました。
ウチの会社の場合、保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので

未収入金/前受金

で処理したのですが
本社の経理から「未収入金の相手科目は売掛金じゃないとおかしい。手形が実際にあるのならまだしも、通知書はなんの意味も持たないし、実際に入金していないものの相手科目に前受金というのはおかしくないか？」と指摘を受けました。

ウチの会社の勘定科目一覧表を見ると
「通常の取引に基づいて発生した売掛金以外の未収金および通常の取引以外の取引に基づいて発生した未収金で1年以内にかいしゅうされるもの」となっています。

この文面からいくと、前受金でもいいのでは？と思うのですが。
でも確かに未収入金だと実際に入金してきたわけでもないので、相手科目を前受金にするのはおかしいし・・・。

考えていくとわからなくなってきたので、投稿いたしました。
よろしくお願いいたします。

こんにちは。

先日、お客様から支払期日通知書でのソフト保守料が入金してきました。
ウチの会社の場合、保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので

未収入金/前受金

で処理したのですが
本社の経理から「未収入金の相手科目は売掛金じゃないとおかしい。手形が実際にあるのならまだしも、通知書はなんの意味も持たないし、実際に入金していないものの相手科目に前受金というのはおかしくないか？」と指摘を受けました。

ウチの会社の勘定科目一覧表を見ると
「通常の取引に基づいて発生した売掛金以外の未収金および通常の取引以外の取引に基づいて発生した未収金で1年以内にかいしゅうされるもの」となっています。

この文面からいくと、前受金でもいいのでは？と思うのですが。
でも確かに未収入金だと実際に入金してきたわけでもないので、相手科目を前受金にするのはおかしいし・・・。

考えていくとわからなくなってきたので、投稿いたしました。
よろしくお願いいたします。

編集

だいぶん話が進んでおり、詳細が見えてきていたのですね。

なるほど、売掛債権信託契約を信託銀行と結んでいる、ということでしたか。

となると、
未収入金／売掛金
という仕訳が発生するのも、まぁ理解できます。


ただ、上司の方の、
> 債権債務（未収入金扱い）は先方は信託債権として処理をしていて、
> 先方の買掛金残高としてはないのだから、
> こちらの売掛金残高として残っているのはおかしいと思う。
というのは、半分正しくて半分誤りですね。

まず、あいだに信託銀行が入っているので、
御社の債権回収の状況は、信託銀行に対して考えるべきものです。

つまり、先方（取引先）の買掛金残高がゼロになっていたとしても、
御社にとっては信託銀行からの債権回収が終わっていなければ、
債権残高は残っていて当然。
先方の買掛金残高の有無は、売掛債権信託をしているのだから、無関係です。

この点で、上司の方は、大変に失礼ながら、誤っていらっしゃいます。

一方で、売掛金残高へ残すべきでないというのは、
基本的に、正しいと思います。

そして、この場合のBESTの勘定科目は、
TTWINさんお書きの「信託受益権」あたりになります。

しかし、御社ではこの科目をお使いでないようですので、
本社へこの科目を提言するか、
もしくは現状の枠内でどうにかやることになりましょう。

だいぶん話が進んでおり、詳細が見えてきていたのですね。

なるほど、売掛債権信託契約を信託銀行と結んでいる、ということでしたか。

となると、
未収入金／売掛金
という仕訳が発生するのも、まぁ理解できます。


ただ、上司の方の、
> 債権債務（未収入金扱い）は先方は信託債権として処理をしていて、
> 先方の買掛金残高としてはないのだから、
> こちらの売掛金残高として残っているのはおかしいと思う。
というのは、半分正しくて半分誤りですね。

まず、あいだに信託銀行が入っているので、
御社の債権回収の状況は、信託銀行に対して考えるべきものです。

つまり、先方（取引先）の買掛金残高がゼロになっていたとしても、
御社にとっては信託銀行からの債権回収が終わっていなければ、
債権残高は残っていて当然。
先方の買掛金残高の有無は、売掛債権信託をしているのだから、無関係です。

この点で、上司の方は、大変に失礼ながら、誤っていらっしゃいます。

一方で、売掛金残高へ残すべきでないというのは、
基本的に、正しいと思います。

そして、この場合のBESTの勘定科目は、
TTWINさんお書きの「信託受益権」あたりになります。

しかし、御社ではこの科目をお使いでないようですので、
本社へこの科目を提言するか、
もしくは現状の枠内でどうにかやることになりましょう。

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