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例をあげてわかりやすくしてみたいと思います。
・保守期間は４／１から翌年３／３１まで
・保守料は年間で１２０円（月換算で１０円／月）消費税は無視と仮定
・保守料の支払は一括で８／３１
上記の前提で、ｒａｎｔｏさんの会社では四半期ごとの売上計上という
ことですので、
保守開始の４月・・・仕訳なし
６／１ 売掛 ３０ ／ 売上 ３０ （４月から６月の３ヶ月分）
この時点で売掛は３０だけ立つが、お客への請求は１２０です。
総額１２０を期日管理する必要があり、それにおそらく「未収入金」
勘定を使っているのだと思います。
９０は恐らく契約により請求可能だが、役務提供がまだです。
ｒａｎｔｏさんは未収金の連絡があった時点で、と書いておられます
が、契約で定められた時点で、もしくは請求した時点でが正しいで
しょう。
仕訳を起こさず、別で９０を管理できればいいですが、仕訳を起こし
たほうが管理しやすい面もあります。
６／１ 未収入金 ９０ ／ 前受金 ９０
とすれば、お客への請求は売掛３０＋未収入金９０＝１２０で管理で
きます。
一方貸方の問題の「前受金」ですが、この使い方だと、ｏ＿ｋさんの
いわれるように、決算上では
前受金 ／未収入金 は消去すべきでしょう
（社内的に７月で再度 未収入金 ／ 前受金復活させればいい）。
消さないのであれば、前受金は保守義務？とかの勘定になりますで
しょうか。
８／３１ 入金は一旦前受金に全額ふるということですので
預金 １２０ ／ 前受金 １２０
それから６／１売上分消去
前受金 ３０ ／ 売掛金 ３０
これで８／３１残は前受金９０が残ります（ＰＬのほうは売上３０）
これを、残り９，１２，３月で３０づつ 前受金 ／ 売上
上司のいわれる、信託債権うんぬんはごめんなさい、わかりません。
信託してようがしてまいが御社に入ってないことにかわりなく、仕訳
に影響しないのでは？と思ったりしてしまいました。
残高確認が０できても、お客は信託先に払ったのかもしれないですが、
御社には入ってないので残はあって正解。
ちなみに支払通知書は契約で定められて重要性をもってない限り、関係
ないのは他の方も言われている通りです。
間違ってたら指摘ください・・・（汗
例をあげてわかりやすくしてみたいと思います。
・保守期間は４／１から翌年３／３１まで
・保守料は年間で１２０円（月換算で１０円／月）消費税は無視と仮定
・保守料の支払は一括で８／３１
上記の前提で、ｒａｎｔｏさんの会社では四半期ごとの売上計上という
ことですので、
保守開始の４月・・・仕訳なし
６／１ 売掛 ３０ ／ 売上 ３０ （４月から６月の３ヶ月分）
この時点で売掛は３０だけ立つが、お客への請求は１２０です。
総額１２０を期日管理する必要があり、それにおそらく「未収入金」
勘定を使っているのだと思います。
９０は恐らく契約により請求可能だが、役務提供がまだです。
ｒａｎｔｏさんは未収金の連絡があった時点で、と書いておられます
が、契約で定められた時点で、もしくは請求した時点でが正しいで
しょう。
仕訳を起こさず、別で９０を管理できればいいですが、仕訳を起こし
たほうが管理しやすい面もあります。
６／１ 未収入金 ９０ ／ 前受金 ９０
とすれば、お客への請求は売掛３０＋未収入金９０＝１２０で管理で
きます。
一方貸方の問題の「前受金」ですが、この使い方だと、ｏ＿ｋさんの
いわれるように、決算上では
前受金 ／未収入金 は消去すべきでしょう
（社内的に７月で再度 未収入金 ／ 前受金復活させればいい）。
消さないのであれば、前受金は保守義務？とかの勘定になりますで
しょうか。
８／３１ 入金は一旦前受金に全額ふるということですので
預金 １２０ ／ 前受金 １２０
それから６／１売上分消去
前受金 ３０ ／ 売掛金 ３０
これで８／３１残は前受金９０が残ります（ＰＬのほうは売上３０）
これを、残り９，１２，３月で３０づつ 前受金 ／ 売上
上司のいわれる、信託債権うんぬんはごめんなさい、わかりません。
信託してようがしてまいが御社に入ってないことにかわりなく、仕訳
に影響しないのでは？と思ったりしてしまいました。
残高確認が０できても、お客は信託先に払ったのかもしれないですが、
御社には入ってないので残はあって正解。
ちなみに支払通知書は契約で定められて重要性をもってない限り、関係
ないのは他の方も言われている通りです。
間違ってたら指摘ください・・・（汗
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