編集

こんにちは。決算業務初級者です。
決算時の「未払法人税等」として処理する内容について、質問させて下さい。

法人税や住民税については、当期のものとして「未払法人税等」の科目
を使って決算書に載せた方がよいと聞き、今までそうしてきたのですが、
前期まで赤字だったのでそれ程難しくなかったのが、今期ようやく黒字と
なり、初めて法人税を納めることになりました。

そこで質問です。
法人税については今までと同様に「未払法人税等」で処理すればいいのですよね？
では事業税についてはどうなるのでしょうか。法人税と違い、損金に参入しても
よいと聞き、どのタイミングで処理を行えばいいのかがよく分かりません。
税務署に問い合わせたら、「税の性質が他のものと違うので、支払いした期の
損金として処理してもよい」と回答をもらったのですが、そうなると未払いを
たてなくてもよいということなのでしょうか？

どなたか教えて下さい。宜しくお願いします。

こんにちは。決算業務初級者です。
決算時の「未払法人税等」として処理する内容について、質問させて下さい。

法人税や住民税については、当期のものとして「未払法人税等」の科目
を使って決算書に載せた方がよいと聞き、今までそうしてきたのですが、
前期まで赤字だったのでそれ程難しくなかったのが、今期ようやく黒字と
なり、初めて法人税を納めることになりました。

そこで質問です。
法人税については今までと同様に「未払法人税等」で処理すればいいのですよね？
では事業税についてはどうなるのでしょうか。法人税と違い、損金に参入しても
よいと聞き、どのタイミングで処理を行えばいいのかがよく分かりません。
税務署に問い合わせたら、「税の性質が他のものと違うので、支払いした期の
損金として処理してもよい」と回答をもらったのですが、そうなると未払いを
たてなくてもよいということなのでしょうか？

どなたか教えて下さい。宜しくお願いします。

編集

kamehenさんの書き込みと重複するかもしれませんが、
連結対象の子会社なども、非上場であっても基本的には
強制的に計上、と考えたほうがいいでしょうね。

また、法人税等の中に事業税も入るという考え方は
商法施行規則にも表れておりますので、
会計上の考え方と併せて、
原則としては、中小企業であっても株式会社なら、
未払計上の対象となります。
（規則１００条２項１号：解釈として事業税も含まれます。）


まぁ、確かに、中小企業はこの商法のルールも特に踏まえずに、
未払計上しないところが少なくないようには思います・・・。
（私自身としては、特に咎めようとは思っていませんが・・・。）

kamehenさんの書き込みと重複するかもしれませんが、
連結対象の子会社なども、非上場であっても基本的には
強制的に計上、と考えたほうがいいでしょうね。

また、法人税等の中に事業税も入るという考え方は
商法施行規則にも表れておりますので、
会計上の考え方と併せて、
原則としては、中小企業であっても株式会社なら、
未払計上の対象となります。
（規則１００条２項１号：解釈として事業税も含まれます。）


まぁ、確かに、中小企業はこの商法のルールも特に踏まえずに、
未払計上しないところが少なくないようには思います・・・。
（私自身としては、特に咎めようとは思っていませんが・・・。）

返信