編集

今期から原則課税になりました。
前期の決算で確定した消費税の納付の仕訳は
どのように処理したらよいのですか？

予定納税は仮払消費税で落としています。

初歩的な質問ですみません。

今期から原則課税になりました。
前期の決算で確定した消費税の納付の仕訳は
どのように処理したらよいのですか？

予定納税は仮払消費税で落としています。

初歩的な質問ですみません。

編集

経理方法によって、処理は変わってきます。

税込経理方式であれば、単に納付時に租税公課で処理されるだけで良いです。
（もちろん予定納税分の仮払消費税が貸方に来て、年額が租税公課となりますが）

しかし、仮払消費税を、予定納税とは言え使われているのであれば、税抜経理方式なのでしょうね〜。
そうなると、本来は、前期中に精算の仕訳をしていなければならなかった事になり、厳密に言えば、修正申告又は更正の請求をしなければならない事となります。
ただ、簡易課税の適用による雑収入の額が少額であれば、当期で処理してしまう、という所もあるとは思いますが。

仮に、納付時に処理するとして、次の仕訳になります。

仮受消費税／
　　　　　　　　／仮払消費税
　　　　　　　　／現　　　金
　　　　　　　　／雑　収　入　　→簡易課税の適用及び端数差額（場合によっては雑損失の可能性も）


ご参考までに、原則課税か簡易課税か、というのは、税込経理方式・税抜経理方式という、経理方法には影響があるものではありません。

経理方法によって、処理は変わってきます。

税込経理方式であれば、単に納付時に租税公課で処理されるだけで良いです。
（もちろん予定納税分の仮払消費税が貸方に来て、年額が租税公課となりますが）

しかし、仮払消費税を、予定納税とは言え使われているのであれば、税抜経理方式なのでしょうね〜。
そうなると、本来は、前期中に精算の仕訳をしていなければならなかった事になり、厳密に言えば、修正申告又は更正の請求をしなければならない事となります。
ただ、簡易課税の適用による雑収入の額が少額であれば、当期で処理してしまう、という所もあるとは思いますが。

仮に、納付時に処理するとして、次の仕訳になります。

仮受消費税／
　　　　　　　　／仮払消費税
　　　　　　　　／現　　　金
　　　　　　　　／雑　収　入　　→簡易課税の適用及び端数差額（場合によっては雑損失の可能性も）


ご参考までに、原則課税か簡易課税か、というのは、税込経理方式・税抜経理方式という、経理方法には影響があるものではありません。

返信