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教えてください。

勘定元帳の「現金」の科目の期末に、売掛金残高調整　と記帳された行があります。

借方に、金額が入力されているのは、売掛金が、未回収？と言うことですか？
貸方に、金額が入力されているのは、金額が多いということですか？


売掛金残高調整　　200,000
売掛金残高調整　　　　　　　 15,000


売掛金残高調整って、どんな場合は、使うのですか？

教えてください。

勘定元帳の「現金」の科目の期末に、売掛金残高調整　と記帳された行があります。

借方に、金額が入力されているのは、売掛金が、未回収？と言うことですか？
貸方に、金額が入力されているのは、金額が多いということですか？


売掛金残高調整　　200,000
売掛金残高調整　　　　　　　 15,000


売掛金残高調整って、どんな場合は、使うのですか？

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期末に売掛金の残高を合わせているのに合わない場合があります。

　　　　　当社帳簿上　　　　　　得意先Ａの残高明細書　　　
　　　　　　　1,000　　　　　　　　　　　　　980

　　　　　当社帳簿上　　　　　　得意先Ｈの残高明細書　　
　　　　　　　　1,200　　　　　　　　　　　1,500


どちらが正しいかまず調べますが、当社が間違って多く残高を残してしまっている
場合は、
　　　　雑損失　　　/　　売掛金　　（原因不明）
　　　　　　20　　　　　　　20
とか、
　　　　支払手数料　　/　　売掛金　　　（入金時相殺漏れなど）
　　　　　　20　　　　　　　　　　20
とか
　　　　　売掛金　　/　　　売上　　　（売上計上漏れ）
　　　　　　300　　　　　　　300
など仕訳しますが、現金に調整を加えるということは、得意先との間で
現金の受け・払いがあったのかも知れません。　

もしくは先方から集金してきた小切手を受け取ったまま
会社の金庫に入れておいて仕訳処理をしてなかったとか
あるかも知れません。　
　その際は、　　　現金　　/　売掛金　　　の仕訳を入れます。
　　


　　　　　

期末に売掛金の残高を合わせているのに合わない場合があります。

　　　　　当社帳簿上　　　　　　得意先Ａの残高明細書　　　
　　　　　　　1,000　　　　　　　　　　　　　980

　　　　　当社帳簿上　　　　　　得意先Ｈの残高明細書　　
　　　　　　　　1,200　　　　　　　　　　　1,500


どちらが正しいかまず調べますが、当社が間違って多く残高を残してしまっている
場合は、
　　　　雑損失　　　/　　売掛金　　（原因不明）
　　　　　　20　　　　　　　20
とか、
　　　　支払手数料　　/　　売掛金　　　（入金時相殺漏れなど）
　　　　　　20　　　　　　　　　　20
とか
　　　　　売掛金　　/　　　売上　　　（売上計上漏れ）
　　　　　　300　　　　　　　300
など仕訳しますが、現金に調整を加えるということは、得意先との間で
現金の受け・払いがあったのかも知れません。　

もしくは先方から集金してきた小切手を受け取ったまま
会社の金庫に入れておいて仕訳処理をしてなかったとか
あるかも知れません。　
　その際は、　　　現金　　/　売掛金　　　の仕訳を入れます。
　　


　　　　　

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