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>法人税・住民税等／普通預金」という仕訳をしていました。
↑
これは想像もしていませんでした。還付時に雑収入で受けているということだったので、源泉時は、
「租税公課／普通預金」という仕訳をしているものだと思い込んでいました。
しかし、御社の仕訳は、先に私が申した「正しい方法」（のひとつ）なのです。しかしながら、還付の仕訳が「正しくない」のです。せっかく源泉時に正しい仕訳をしているのですから、還付に関しては、期末に、
「未収還付法人税・住民税等／法人税・住民税等」と仕訳をすべきなのです。
当期でいえば、仮に源泉所得税が100,000円だったとして、
・源泉時：法人税・住民税等133,527／普通預金133,527
・決算時：未収還付法人税・住民税等133,527／法人税・住民税等133,527
とすべきところです。
で、来期還付されたときは、普通預金133,527／未収還付法人税・住民税等133,527、です。
>前年度の決算時（3/31）に法人税充当金に計上し、翌年度の納税時にその法人税充当金から支出してます
↑
当然こうあるべきものです。
確定額を計算したにも拘らず決算時になにも仕訳せず、翌期に納税したとき（御社の場合５月末）「法人税・住民税等／普通預金」という仕訳をするやり方は最悪です。
>当社では未払法人税という科目はありません(-_-;)
↑
近年では、御社でいう「法人税充当金」という名称は「勘定科目としては」使いません。勘定科目としては「未払法人税等」です。名称の問題なので、あまり気にすることはありません。「古式豊か」なだけです。
>定期貯金を新規で組んだのが原因です。
↑
なるほど、わかりました。
>→検算で出た数字が、別表五（一）31の�い凌�字より少なくなっています。
↑
33,527円だけ少なくなっているはずです。
>検算の教えていただいた式に当てはめて考えたのですが合いません。
↑
問題はココです。
御社の場合、別表5(1)で未収還付道府県民税33,527円を記載されているので、くだんの検算式が合わなくて正解なのです。勘違いされていませんか。合わなくてよいのです。私は、なぜ合わないのかを説明しただけです。
>法人税・住民税等／普通預金」という仕訳をしていました。
↑
これは想像もしていませんでした。還付時に雑収入で受けているということだったので、源泉時は、
「租税公課／普通預金」という仕訳をしているものだと思い込んでいました。
しかし、御社の仕訳は、先に私が申した「正しい方法」（のひとつ）なのです。しかしながら、還付の仕訳が「正しくない」のです。せっかく源泉時に正しい仕訳をしているのですから、還付に関しては、期末に、
「未収還付法人税・住民税等／法人税・住民税等」と仕訳をすべきなのです。
当期でいえば、仮に源泉所得税が100,000円だったとして、
・源泉時：法人税・住民税等133,527／普通預金133,527
・決算時：未収還付法人税・住民税等133,527／法人税・住民税等133,527
とすべきところです。
で、来期還付されたときは、普通預金133,527／未収還付法人税・住民税等133,527、です。
>前年度の決算時（3/31）に法人税充当金に計上し、翌年度の納税時にその法人税充当金から支出してます
↑
当然こうあるべきものです。
確定額を計算したにも拘らず決算時になにも仕訳せず、翌期に納税したとき（御社の場合５月末）「法人税・住民税等／普通預金」という仕訳をするやり方は最悪です。
>当社では未払法人税という科目はありません(-_-;)
↑
近年では、御社でいう「法人税充当金」という名称は「勘定科目としては」使いません。勘定科目としては「未払法人税等」です。名称の問題なので、あまり気にすることはありません。「古式豊か」なだけです。
>定期貯金を新規で組んだのが原因です。
↑
なるほど、わかりました。
>→検算で出た数字が、別表五（一）31の�い凌�字より少なくなっています。
↑
33,527円だけ少なくなっているはずです。
>検算の教えていただいた式に当てはめて考えたのですが合いません。
↑
問題はココです。
御社の場合、別表5(1)で未収還付道府県民税33,527円を記載されているので、くだんの検算式が合わなくて正解なのです。勘違いされていませんか。合わなくてよいのです。私は、なぜ合わないのかを説明しただけです。
