編集

みなさんのご意見をお聞かせください。

システムの保守料について5年分を一括して受領していた場合で、その取引先との契約が解約となった場合には返金しないことになっています。

前受金については毎月の保守を行うことから月額分を収益に振替しています。この時点で課税売上としての処理にしています。

　仕訳　入金時　預金　／　前受金　600,000(税込)
　　　　月額分　前受金　／　売上　 10,000

この契約が途中で解約となった場合に前受金の残額を収益として計上しようと思うのですが、この残額は課税売上になるのでしょうか？

みなさんのご意見をお聞かせください。

システムの保守料について5年分を一括して受領していた場合で、その取引先との契約が解約となった場合には返金しないことになっています。

前受金については毎月の保守を行うことから月額分を収益に振替しています。この時点で課税売上としての処理にしています。

　仕訳　入金時　預金　／　前受金　600,000(税込)
　　　　月額分　前受金　／　売上　 10,000

この契約が途中で解約となった場合に前受金の残額を収益として計上しようと思うのですが、この残額は課税売上になるのでしょうか？

編集

こんにちは。

下記は消費税率改定に関するあるサイトからの引用です。

平成26年4月をまたぐメンテナンス契約の代金を、契約により3月に受け取る場合
8％　→　原則、役務の全部を完了した日により判定。例外として、1年を単位とする契約で、中途解約した場合に未経過期間分を返還しないものについて、領収時に収益計上している場合には、5％を適用。

途中解約の前受残金をどのようにとらえるのか私も自信がありませんので、
ここは一つ、最寄りの税務署にお電話してみて下さい。
自動音声式で国税庁の電話相談につながりますので、消費税担当を選んでお問い合わせてみて下さい。
丁寧にお答えくださいますよ。

その回答をお書き頂くと他の方もきっと勉強になることでしょう。
お答えでなくて申し訳ありません！

こんにちは。

下記は消費税率改定に関するあるサイトからの引用です。

平成26年4月をまたぐメンテナンス契約の代金を、契約により3月に受け取る場合
8％　→　原則、役務の全部を完了した日により判定。例外として、1年を単位とする契約で、中途解約した場合に未経過期間分を返還しないものについて、領収時に収益計上している場合には、5％を適用。

途中解約の前受残金をどのようにとらえるのか私も自信がありませんので、
ここは一つ、最寄りの税務署にお電話してみて下さい。
自動音声式で国税庁の電話相談につながりますので、消費税担当を選んでお問い合わせてみて下さい。
丁寧にお答えくださいますよ。

その回答をお書き頂くと他の方もきっと勉強になることでしょう。
お答えでなくて申し訳ありません！

返信