編集

現在2013/3期の法人確定申告の書類を作っているところです。
このなかの別表７（１）の当期控除額で疑問点があります。

かっこ内に、”当該事業年度の３と、（２−当該事業年度前の４の合計額）のうち少ない金額”とあります。

例として、２に当たる所得金額控除額が70万円、３にあたる控除未済欠損金額が40万円、前年の４（２？）にあたる前年の当期控除額が35万とした場合、今年の控除額は35万となり、翌期に5万の繰り越しが残る事になります。

去年まではこのかっこ内の文章は無かったのでそれまでだったら40万まるっと控除できたと思うのですが、今年から違うのでしょうか？
このあたりの事が色々ググッても解らなかったので質問している次第です。
連休明けに税務署行って聞いてこようとは思いますが・・・


H24.4.1以降の別表７（１）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2012/pdf/07_01.pdf
それ以前の別表７（１）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2011/pdf_beppyo/07_01.pdf

現在2013/3期の法人確定申告の書類を作っているところです。
このなかの別表７（１）の当期控除額で疑問点があります。

かっこ内に、”当該事業年度の３と、（２−当該事業年度前の４の合計額）のうち少ない金額”とあります。

例として、２に当たる所得金額控除額が70万円、３にあたる控除未済欠損金額が40万円、前年の４（２？）にあたる前年の当期控除額が35万とした場合、今年の控除額は35万となり、翌期に5万の繰り越しが残る事になります。

去年まではこのかっこ内の文章は無かったのでそれまでだったら40万まるっと控除できたと思うのですが、今年から違うのでしょうか？
このあたりの事が色々ググッても解らなかったので質問している次第です。
連休明けに税務署行って聞いてこようとは思いますが・・・


H24.4.1以降の別表７（１）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2012/pdf/07_01.pdf
それ以前の別表７（１）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2011/pdf_beppyo/07_01.pdf

編集

民事再生等評価換えが行われる場合以外の再生
等欠損金の損金算入及び解散の場合の欠損金の
損金算入に関する明細書(別表七(三))の
４(債務免除等による利益の内訳)のことでは
ないでしょうか。

よって欠損額の８０％を
控除すればよいと思います。

民事再生等評価換えが行われる場合以外の再生
等欠損金の損金算入及び解散の場合の欠損金の
損金算入に関する明細書(別表七(三))の
４(債務免除等による利益の内訳)のことでは
ないでしょうか。

よって欠損額の８０％を
控除すればよいと思います。

返信