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検算式があわない場合とは、合併等の組織再編があった場合、グループ法人税制等の規定による寄付金修正などの、別表4を通さずに利益積立金を直接増減させる場合にほぼ限られます。
検算式があわないのは、なにか間違いがあります。


質問を読み直してみたら、利子割りの処理を間違えているかと思われます。

当期の利子割額が500だったとして、利子割額や源泉税はどのような会計処理をしているでしょうか。それに合わせた別表調整をどのようにしているでしょうか。

検算式があわない場合とは、合併等の組織再編があった場合、グループ法人税制等の規定による寄付金修正などの、別表4を通さずに利益積立金を直接増減させる場合にほぼ限られます。
検算式があわないのは、なにか間違いがあります。


質問を読み直してみたら、利子割りの処理を間違えているかと思われます。

当期の利子割額が500だったとして、利子割額や源泉税はどのような会計処理をしているでしょうか。それに合わせた別表調整をどのようにしているでしょうか。

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今まで合わなかったことはありません。
ただ、申告書の上で「通常」という言葉を使用しており、
合わないことがあるという意味にとれますが、
計算式が納税の場合しか対応しておらず、
還付申告の場合には、一定の還付金額を加算する必要があります。
還付の場合を含めると、合わないことはないしょうね。

今まで合わなかったことはありません。
ただ、申告書の上で「通常」という言葉を使用しており、
合わないことがあるという意味にとれますが、
計算式が納税の場合しか対応しておらず、
還付申告の場合には、一定の還付金額を加算する必要があります。
還付の場合を含めると、合わないことはないしょうね。

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ありがとうございました。お礼が遅れましてすみません。

法人税別表５−１　の欄外に
１　この表は、通常の場合には次の算式により検算ができます。
とあり、計算の式が書かれていますが、数字が合わない場合も
ありますか？

実際、合わないのですがどんな理由が考えられるかわかりますか？

私自身別表の仕組み等よくわかっていないので変な質問をしているかもしれませんが、よろしくお願いします｡

ありがとうございました。お礼が遅れましてすみません。

法人税別表５−１　の欄外に
１　この表は、通常の場合には次の算式により検算ができます。
とあり、計算の式が書かれていますが、数字が合わない場合も
ありますか？

実際、合わないのですがどんな理由が考えられるかわかりますか？

私自身別表の仕組み等よくわかっていないので変な質問をしているかもしれませんが、よろしくお願いします｡

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(１)について
振り込まれた利子割は、恐らく雑収入などで処理していると思いますが、その場合別表四で減算すると同時に、別表5-1の当期減に記入されます。
（２）について
税金から全額控除ができために還付請求の申告書にならない場合には、別表5-1には関係しません。
（３）について
別表5-1の利益積立金額は、税務上の繰越利益剰余金にあたるものです。税引後の利益ベースにするため、未払法人税等は△にして減算します。
ただ、繰越損益金（26）が既に税引後になっていますが、
納税充当金（27）を加えることにより税引前ベースに引き直されているため、改めて未払税金を控除する必要があります。

(１)について
振り込まれた利子割は、恐らく雑収入などで処理していると思いますが、その場合別表四で減算すると同時に、別表5-1の当期減に記入されます。
（２）について
税金から全額控除ができために還付請求の申告書にならない場合には、別表5-1には関係しません。
（３）について
別表5-1の利益積立金額は、税務上の繰越利益剰余金にあたるものです。税引後の利益ベースにするため、未払法人税等は△にして減算します。
ただ、繰越損益金（26）が既に税引後になっていますが、
納税充当金（27）を加えることにより税引前ベースに引き直されているため、改めて未払税金を控除する必要があります。

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