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kamehen様

迅速でわかりやすいご回答をくださいまして
ありがとうございました。

すごく納得しました。
経理・簿記…
まったくの初心者で、
指示されるがまま入力したのはいいけれど
貸借対照表でマイナスが出るのは変だよなあと
頭を抱えていました。

これでめでたく、申告書類を
完成させれます。

本当に感謝します。
ありがとうございました。

kamehen様

迅速でわかりやすいご回答をくださいまして
ありがとうございました。

すごく納得しました。
経理・簿記…
まったくの初心者で、
指示されるがまま入力したのはいいけれど
貸借対照表でマイナスが出るのは変だよなあと
頭を抱えていました。

これでめでたく、申告書類を
完成させれます。

本当に感謝します。
ありがとうございました。

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＞通帳に振り込まれた金額をそのまま記入するのではなく、
＞売り上げとして源泉が引かれる前の金額を計上し、

ここまでは合っています。

＞その後、源泉で引かれた金額を預り金として引出の
＞扱いにして、金額を合わせる。
＞とのことでした。

しかし、この部分は違いますね。
支払う側は、源泉税を預かって納付しますので、預り金で処理しますが、もらう側は、引かれた源泉税については、確定申告の際に源泉徴収税額として、年税額から差し引く（源泉徴収税額の方が大きければ差額が還付）だけの事ですから、その科目が消える事はありません。

この場合は、引かれた源泉税は、「事業主貸」として処理して、その分は申告書上で、源泉徴収税額として記載する事となります。
（この方法が一般的とは思いますが、場合によっては、「事業主貸」の代わりに、「前払所得税」という感じの科目を使用して、申告後の所得税の納付又は還付時に、貸方処理する方法もありますが、煩雑ですよね）

ですから、通常の事業主貸と区別したい場合は、「事業主貸」に補助科目等を設けて処理されれば、分かり易いものと思います。

＞通帳に振り込まれた金額をそのまま記入するのではなく、
＞売り上げとして源泉が引かれる前の金額を計上し、

ここまでは合っています。

＞その後、源泉で引かれた金額を預り金として引出の
＞扱いにして、金額を合わせる。
＞とのことでした。

しかし、この部分は違いますね。
支払う側は、源泉税を預かって納付しますので、預り金で処理しますが、もらう側は、引かれた源泉税については、確定申告の際に源泉徴収税額として、年税額から差し引く（源泉徴収税額の方が大きければ差額が還付）だけの事ですから、その科目が消える事はありません。

この場合は、引かれた源泉税は、「事業主貸」として処理して、その分は申告書上で、源泉徴収税額として記載する事となります。
（この方法が一般的とは思いますが、場合によっては、「事業主貸」の代わりに、「前払所得税」という感じの科目を使用して、申告後の所得税の納付又は還付時に、貸方処理する方法もありますが、煩雑ですよね）

ですから、通常の事業主貸と区別したい場合は、「事業主貸」に補助科目等を設けて処理されれば、分かり易いものと思います。

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