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どうもありがとうございました。

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あっ、確かに、還付加算金が含まれている可能性もありましたね、うっかりしてました。

もしも、入金された差額の95円の中に還付加算金が含まれている場合には、yukim729さんがお書きになられている通り、その分は還付時に雑収入として計上すべき事となりますね。

あっ、確かに、還付加算金が含まれている可能性もありましたね、うっかりしてました。

もしも、入金された差額の95円の中に還付加算金が含まれている場合には、yukim729さんがお書きになられている通り、その分は還付時に雑収入として計上すべき事となりますね。

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何かおかしいな、と引っ掛りを感じてたらやっぱり見落としてましたね。すみません。
そうすると、私が当期雑収入に計上した95には、前期末に計上すべき端数と当期に計上すべき還付加算金が混在していると言う事でしょうか。
仮に端数が90、還付加算金が5とすると、
前期末
仮受消費税　50,482/仮払消費税　177,224
未収還付消費税等126,832/雑収入 90

還付時
普通預金　126,837/未収還付消費税等126,832
　　　　　　　　　/雑収入　 5

何かおかしいな、と引っ掛りを感じてたらやっぱり見落としてましたね。すみません。
そうすると、私が当期雑収入に計上した95には、前期末に計上すべき端数と当期に計上すべき還付加算金が混在していると言う事でしょうか。
仮に端数が90、還付加算金が5とすると、
前期末
仮受消費税　50,482/仮払消費税　177,224
未収還付消費税等126,832/雑収入 90

還付時
普通預金　126,837/未収還付消費税等126,832
　　　　　　　　　/雑収入　 5

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素早くご回答ありがとうございます！
とりあえず、一安心。

素早くご回答ありがとうございます！
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結論だけではなく本来どうすべきか
教えていただいて本当にありがとうございます！
とても勉強になりました

結論だけではなく本来どうすべきか
教えていただいて本当にありがとうございます！
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既に、yukim729さんがご回答されている通りですが、ちょっと細かいですが、補足させて頂きます。

消費税については、申告書での税額計算上で、端数処理等がある関係で、「仮受消費税−仮払消費税」とは必ずしも一致せず、ほとんどの場合、雑収入が発生するものと思います。
税抜経理方式の場合には、この雑収入の計上も含めて、決算時に仕訳しなければなりませんので、本来であれば、前期の決算時に、申告書の計算上から導き出された還付額を、未払消費税ではなく未収還付消費税等として計上するとともに、端数の差額を雑収入として計上すべきであった事となります。
ですから、本来は、雑収入分について修正申告すべき事となりますが、金額が極めて僅少ですから、そのままでも特に指摘されない可能性は大きいものと思います。
という事で、yukim729さんが掲げられている仕訳で処理されれば良いものと思います。
(今期以降の決算時は、きちんと処理されるべきものと思います。)

既に、yukim729さんがご回答されている通りですが、ちょっと細かいですが、補足させて頂きます。

消費税については、申告書での税額計算上で、端数処理等がある関係で、「仮受消費税−仮払消費税」とは必ずしも一致せず、ほとんどの場合、雑収入が発生するものと思います。
税抜経理方式の場合には、この雑収入の計上も含めて、決算時に仕訳しなければなりませんので、本来であれば、前期の決算時に、申告書の計算上から導き出された還付額を、未払消費税ではなく未収還付消費税等として計上するとともに、端数の差額を雑収入として計上すべきであった事となります。
ですから、本来は、雑収入分について修正申告すべき事となりますが、金額が極めて僅少ですから、そのままでも特に指摘されない可能性は大きいものと思います。
という事で、yukim729さんが掲げられている仕訳で処理されれば良いものと思います。
(今期以降の決算時は、きちんと処理されるべきものと思います。)

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普通は、
前期末
仮受消費税　50,482/仮払消費税　177,224
未収還付消費税等126,742/

還付時
普通預金　126,837/未収還付消費税等126,742
　　　　　　　　　/雑収入　 95

とするものだと思います。
前期末の決算が確定しているので訂正できないとすると、無理やりですが、
還付時
普通預金　126,837/未払消費税126,742
　　　　　　　　　/雑収入 95
ぐらいでしょうか。

普通は、
前期末
仮受消費税　50,482/仮払消費税　177,224
未収還付消費税等126,742/

還付時
普通預金　126,837/未収還付消費税等126,742
　　　　　　　　　/雑収入　 95

とするものだと思います。
前期末の決算が確定しているので訂正できないとすると、無理やりですが、
還付時
普通預金　126,837/未払消費税126,742
　　　　　　　　　/雑収入 95
ぐらいでしょうか。

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