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rinranさん、ありがとうございます。
早速そのように伝票を作成し、処理をします。
本当にありがとうございました。

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過剰振込み分を仮払いで処理しては如何でしょうか？
私もたまに同じミスをしますが、その時には以下の仕訳で処理してます。
例えば給与支給額が20万、正しい源泉額が1万円だとして、

給与手当　200,000　/　現預金　195,000
仮払金　　　　5,000　/　預源泉税 10,000

税務署へは正しい所得税金額で納付。
翌月の給与で、多く振り込んだ分を差し引き。

給与手当　200,000　/　現預金　185,000
　　　　　　　　　　　　　　預源泉税 10,000
　　　　　　　　　　　　　　仮払金　　5,000
　
以上のような形でしょうか。
給与支給の一覧表や、社員へ渡す明細書は正しい物を発行し、手書きで「5千円所得税で謝って明細額より多く振り込んでしまったので、来月差し引かせて頂きます。そのため来月は明細額より5千円少なくなりますので、ご了承下さい」とメモか口頭で説明してお願いしております。

他にもきちんと明細に残すなどいくつか手段があるとは思いますが、私はこう言う手段を取っております。ご参考まで。
ただ、税務署へ支払う金額は正しい金額でお振込みされたほうがよいかと思います。

過剰振込み分を仮払いで処理しては如何でしょうか？
私もたまに同じミスをしますが、その時には以下の仕訳で処理してます。
例えば給与支給額が20万、正しい源泉額が1万円だとして、

給与手当　200,000　/　現預金　195,000
仮払金　　　　5,000　/　預源泉税 10,000

税務署へは正しい所得税金額で納付。
翌月の給与で、多く振り込んだ分を差し引き。

給与手当　200,000　/　現預金　185,000
　　　　　　　　　　　　　　預源泉税 10,000
　　　　　　　　　　　　　　仮払金　　5,000
　
以上のような形でしょうか。
給与支給の一覧表や、社員へ渡す明細書は正しい物を発行し、手書きで「5千円所得税で謝って明細額より多く振り込んでしまったので、来月差し引かせて頂きます。そのため来月は明細額より5千円少なくなりますので、ご了承下さい」とメモか口頭で説明してお願いしております。

他にもきちんと明細に残すなどいくつか手段があるとは思いますが、私はこう言う手段を取っております。ご参考まで。
ただ、税務署へ支払う金額は正しい金額でお振込みされたほうがよいかと思います。

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