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前期が申告黒字で当期は申告赤字の場合
2014/06/15 17:26
前期は黒字だったので、当期中間で税金を払いました。
当期は赤字なので、
この金額は、確定申告で全額還付になります。
法人税の申告書の、別表５（２）の記入なのですが、この当期中間払分は、�げ省Х侏�による納付，�ヂ散盞侏�による納付のどちらに
記入するのでしょうか。どちらでもかまわないのでしょうか。
本によって、�い世辰燭雖イ世辰燭蠅靴討い襪箸�もうのですが。
別表４、５（１）での記入はどちらに記入しても同じことになるのでしょうか。
前期は黒字だったので、当期中間で税金を払いました。
当期は赤字なので、
この金額は、確定申告で全額還付になります。
法人税の申告書の、別表５（２）の記入なのですが、この当期中間払分は、�げ省Х侏�による納付，��損金経理による納付のどちらに
記入するのでしょうか。どちらでもかまわないのでしょうか。
本によって、�い世辰燭雖イ世辰燭蠅靴討い襪箸�もうのですが。
別表４、５（１）での記入はどちらに記入しても同じことになるのでしょうか。
1. Re: 前期が申告黒字で当期は申告赤字の場合
2014/06/16 21:50
2. Re: 前期が申告黒字で当期は申告赤字の場合
2014/06/15 23:39
中間納付額のうち均等割を除いた額が未収税金になっているので、
この部分は�い任靴腓Α�
中間納付額と確定分の均等割が法人税等に含まれているようなので、中間納付額のうち均等割部分は�イ任靴腓Α�
減算はあくまでも�い世韻任后�
また、損益計算書の法人税等の反対勘定のうち未払法人税等に計上されているのは確定分のみと思われますので、
法人税等のうち確定部分は損金計上納税充当金の加算になるでしょう。
中間納付額のうち均等割を除いた額が未収税金になっているので、
この部分は�い任靴腓Α�
中間納付額と確定分の均等割が法人税等に含まれているようなので、中間納付額のうち均等割部分は�イ任靴腓Α�
減算はあくまでも�い世韻任后�
また、損益計算書の法人税等の反対勘定のうち未払法人税等に計上されているのは確定分のみと思われますので、
法人税等のうち確定部分は損金計上納税充当金の加算になるでしょう。
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3. Re: 前期が申告黒字で当期は申告赤字の場合
2014/06/15 20:44
ありがとうございました。
疑問点なのですが、損益計算書では、法人税等として住民税均等割り額のみの計上となります。年間では、年間均等割りのみが法人税等だと思うので。この場合年間均等割りは、費用計上していることになるのでしょうか
その他の中間払額は、損益計算書上にはでてきません。
貸借対照表には、実際に還付される金額、（均等割り控除後）を未収税金と計上します。これは、仮払金として計上していることだと思います。
この場合�きイ里匹舛蕕任靴腓Δ�。
中間均等割りは、�ァ△修谿奮阿涼羇嵎Гい廊い傍�入でしょうか
別表４は均等割りのみが、減算処理いらないのでしょうか。
よろしくお願いします。
ありがとうございました。
疑問点なのですが、損益計算書では、法人税等として住民税均等割り額のみの計上となります。年間では、年間均等割りのみが法人税等だと思うので。この場合年間均等割りは、費用計上していることになるのでしょうか
その他の中間払額は、損益計算書上にはでてきません。
貸借対照表には、実際に還付される金額、（均等割り控除後）を未収税金と計上します。これは、仮払金として計上していることだと思います。
この場合�きイ里匹舛蕕任靴腓Δ�。
中間均等割りは、�ァ△修谿奮阿涼羇嵎Гい廊い傍�入でしょうか
別表４は均等割りのみが、減算処理いらないのでしょうか。
よろしくお願いします。
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4. Re: 前期が申告黒字で当期は申告赤字の場合
2014/06/15 19:09
今期の決算書で、当期中間支払額が
どこに計上されているかによります。
仮払金として決算書に計上しているならば、�ぁ�
租税公課など費用として計上しているならば、�イ任后�
決して、どちらでもいいというわけではありません。
�い砲茲訃豺隋↓イ砲茲訃豺隋�
別表四の書き方は違います。
�い砲茲訃豺腓蓮�仮払税金認定損という減算処理が
必要なところが�イ醗曚覆襪箸海蹐任后�
（加算処理は同じ）
今期の決算書で、当期中間支払額が
どこに計上されているかによります。
仮払金として決算書に計上しているならば、�ぁ�
租税公課など費用として計上しているならば、�イ任后�
決して、どちらでもいいというわけではありません。
�い砲茲訃豺隋↓イ砲茲訃豺隋�
別表四の書き方は違います。
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必要なところが�イ醗曚覆襪箸海蹐任后�
（加算処理は同じ）
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