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確かに。
自分的には、端数処理から生ずる差額は1000円未満なので、
それを含めたところで、控除対象外消費税として処理しています。

確かに。
自分的には、端数処理から生ずる差額は1000円未満なので、
それを含めたところで、控除対象外消費税として処理しています。

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差額100には。消費税額計算から生ずる端数処理が含まれています。この100を控除対象外消費税ととらえることは誤りだと考えます。

差額100には。消費税額計算から生ずる端数処理が含まれています。この100を控除対象外消費税ととらえることは誤りだと考えます。

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交際費の処理は違うような気がします。
控除対象外消費税×交際費の課税仕入率
よって、
100円×（105000円÷税込課税仕入）を
交際費に加算

交際費の処理は違うような気がします。
控除対象外消費税×交際費の課税仕入率
よって、
100円×（105000円÷税込課税仕入）を
交際費に加算

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・交際費の処理
交際費に係る消費税等×非課税売上割合
を交際費に加算する。
5,000×0.01%＝0.5円　１円未満なので加算なし

・未払消費税の差額の処理
法人税の申告調整
別表４　減算　未払消費税認容　100
別表5　未払消費税　△100　で当期増で△繰越

翌期において租税公課なりで100を費用処理し、
翌期の申告調整　別表4で加算100

・交際費の処理
交際費に係る消費税等×非課税売上割合
を交際費に加算する。
5,000×0.01%＝0.5円　１円未満なので加算なし

・未払消費税の差額の処理
法人税の申告調整
別表４　減算　未払消費税認容　100
別表5　未払消費税　△100　で当期増で△繰越

翌期において租税公課なりで100を費用処理し、
翌期の申告調整　別表4で加算100

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