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なるほどなるほどなるほど。
不安解消されました。

さて、今税務署から帰ってきたのですが、まさに繰越欠損金のところの書き方が違っているとのことで、直す点など教えてもらえました^^

>繰越控除する欠損金額は、その事業年度の所得金額を限度とします。

の点で前期欠損金全額書いて計算していた部分です。

「非常に良く書けていますね〜。なかなかどこもきちんと書いてくれないんですよ。」

とお褒めの言葉？を頂きました。

ここで色々レスいただけるとほんと心強いです。
有り難うございました。

なるほどなるほどなるほど。
不安解消されました。

さて、今税務署から帰ってきたのですが、まさに繰越欠損金のところの書き方が違っているとのことで、直す点など教えてもらえました^^

>繰越控除する欠損金額は、その事業年度の所得金額を限度とします。

の点で前期欠損金全額書いて計算していた部分です。

「非常に良く書けていますね〜。なかなかどこもきちんと書いてくれないんですよ。」

とお褒めの言葉？を頂きました。

ここで色々レスいただけるとほんと心強いです。
有り難うございました。

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既に、解決済みのようですが、ご参考までに、交際費の他に差異の影響が大きいものもありますので、書き込んでみます。

まず、それは繰越欠損金についてです。
会計上は、繰越欠損金については、無期限に繰り越す、というか、累積して計算していくだけなのですが、法人税の場合は、もちろん繰越控除は青色申告法人に限られますが、欠損金は７年間（改正前は５年間）しか繰越控除できませんので、例えば、何年にも渡って欠損が続いているような会社や、ある事業年度で多額の欠損が出た会社などについては、繰越控除ができる７年間を過ぎてしまうと、欠損金は切り捨てられて、会計上では、多額の前期繰越損失があったとしても、税法上では、切り捨てられた部分はなかったものとされますので、場合によっては、大きな差ができてしまいますし、これを永久に解消しないものであります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/5762.htm

それ以外にも、納付した（納付すべき）法人税等については、会計上は費用となりますので、その分、当期利益が減りますが、税法上は、損金不算入ですので、多額の納税が発生する場合も、また逆の意味で差がどんどん広がってはいきますが、これについても永久に解消しないものではあります。

ですから、まぁ、会計上の税法上の損益は別物と考えた方が良いとは思いますが、それはそれで不安なお気持ちはわからないでもありませんが（＾＾；

既に、解決済みのようですが、ご参考までに、交際費の他に差異の影響が大きいものもありますので、書き込んでみます。

まず、それは繰越欠損金についてです。
会計上は、繰越欠損金については、無期限に繰り越す、というか、累積して計算していくだけなのですが、法人税の場合は、もちろん繰越控除は青色申告法人に限られますが、欠損金は７年間（改正前は５年間）しか繰越控除できませんので、例えば、何年にも渡って欠損が続いているような会社や、ある事業年度で多額の欠損が出た会社などについては、繰越控除ができる７年間を過ぎてしまうと、欠損金は切り捨てられて、会計上では、多額の前期繰越損失があったとしても、税法上では、切り捨てられた部分はなかったものとされますので、場合によっては、大きな差ができてしまいますし、これを永久に解消しないものであります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/5762.htm

それ以外にも、納付した（納付すべき）法人税等については、会計上は費用となりますので、その分、当期利益が減りますが、税法上は、損金不算入ですので、多額の納税が発生する場合も、また逆の意味で差がどんどん広がってはいきますが、これについても永久に解消しないものではあります。

ですから、まぁ、会計上の税法上の損益は別物と考えた方が良いとは思いますが、それはそれで不安なお気持ちはわからないでもありませんが（＾＾；

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レス有り難うございます。
>交際費の差は認められることはないので永久に解消しません。
で救われます^^

この差は出てきて正解と解釈しました。
決算書の損益も当期だけで見ればきちんとした数字が出るみたいですし。
ただ、通期損益というものの違いが、年々雪だるま式に増えていくような気がして・・・

致命的な間違いが無ければいいのですがね^^;

とりあえず明日こそは税務署行って来ます。

レス有り難うございます。
>交際費の差は認められることはないので永久に解消しません。
で救われます^^

この差は出てきて正解と解釈しました。
決算書の損益も当期だけで見ればきちんとした数字が出るみたいですし。
ただ、通期損益というものの違いが、年々雪だるま式に増えていくような気がして・・・

致命的な間違いが無ければいいのですがね^^;

とりあえず明日こそは税務署行って来ます。

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決算書上の利益は「儲け、業績」を知るのが目的で
税務上の所得は国が「公平に課税」することが目的の数字です。

この二つの考え方の差は、時間が経てば解消されるもの(一時差異)と
時間がいくら経っても解消されないもの(永久差異)の２種類があります。
計上のタイミングの規定だけが違うだけの差については時間が経てば解消されますが
交際費の差は認められることはないので永久に解消しません。

うまく説明できないんですけど
誰もレスしないので書いてみました。
余計混乱したらごめんなさ〜いっ！！

決算書上の利益は「儲け、業績」を知るのが目的で
税務上の所得は国が「公平に課税」することが目的の数字です。

この二つの考え方の差は、時間が経てば解消されるもの(一時差異)と
時間がいくら経っても解消されないもの(永久差異)の２種類があります。
計上のタイミングの規定だけが違うだけの差については時間が経てば解消されますが
交際費の差は認められることはないので永久に解消しません。

うまく説明できないんですけど
誰もレスしないので書いてみました。
余計混乱したらごめんなさ〜いっ！！

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