法人税還付の仕訳｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

法人税還付の仕訳

2008/05/28 11:59

ちょい参加

回答数：4

初めて書き込みさせていただきます。
税金関係が特に苦手なので教えてください。

当社の決算月は2月ですが、昨年10月に中間納税で法人税を支払いました。仮に2,000,000円とします。
4月末の確定申告で、法人税が約500,000円でしたので、納付分はなく、今月還付金が1,550,000円振り込まれました。

中間申告での仕訳は
2,000,000　法人税･住民税･事業税/普通預金　2,000,000
このようになっており、決算時もこのままでした。

今回還付金が1,500,000円、還付加算金が50,000円なのですが、仕訳は、
1,550,000　普通預金/法人税･住民税･雑収入　1,500,000
　　　　　　　　　　　/雑収入　50,000
でよいのでしょうか？

前期の法人税の還付なので、「法人税等」の科目の貸方が発生しても問題ないのかと疑問に思って質問しました。

よろしくお願いします。

1. Re: 法人税還付の仕訳

2008/05/28 14:09

伊藤英明

長老

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こんにちは。

確認させていただきたいのですが、「法人税･住民税･雑収入」とは「法人税･住民税･事業税」と異なり、収益に属する科目でしょうか？

また、前期の納付額は正しく計算されていたんですよね？（この確認は本題とずれていますが、ちと気になったもので）

本来の決算では、次のようにした方が良かったですね。

1,500,000　未収還付法人税等／法人税･住民税･事業税　1,500,000

で、還付の時に、

1,550,000　普通預金／未収還付法人税等　1,500,000
　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　50,000

ですね。

本題のご質問については、確認が取れましたらレスが付きやすくなると思いますよ。

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2. Re: 法人税還付の仕訳

2008/05/28 15:00

emmy

ちょい参加

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ご指摘とご回答ありがとうございます！

「法人税･住民税･雑収入」は「法人税･事業税･事業税」の入力ミスです。全く気づきませんでした･･･
前期の納付額の計算は正しくなされています。

1,500,000　未収還付法人税等／法人税･住民税･事業税　1,500,000
の仕訳がやはりあるべきだったんですよね。
これだと確かに還付のときもわかりやすかったのですが･･･

「未収還付法人税等」を立てていない場合は、どのようにすればよろしいでしょうか？
引き続きよろしくお願いします。

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3. Re: 法人税還付の仕訳

2008/05/28 15:22

伊藤英明

長老

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＞「法人税･住民税･雑収入」は「法人税･事業税･事業税」の入力ミスです。全く気づきませんでした･･･

了解です。

何通りか方法は考えられますが、前期にやるべきだった処理が抜けていたことから、貸方科目は「前期損益修正（損）益」が適していると思います。
なお、その科目が無ければ、雑収入としても構いません。

「法人税･事業税･事業税」で戻す方法もありますが、今期決算にて、正しい未払法人税を計上するために、起票がちと手間になるかもしれません。

＞前期の納付額の計算は正しくなされています。

こちらも了解です。
なお、前期の確定申告書が見えないので何とも言えませんが、今期の確定申告書は加算減算が入り組むかも知れませんので、顧問税理士さんと綿密に打ち合わせをした方が、よいかも知れないです。